Дипломная работа: Учет и аудит движения основных средств
Проверяемая организация
АО «KEGOC»
Период аудита с 16.02.2007
по 03.03.2007
Количество человеко-часов
60
Планируемый аудиторский
риск 5 %
Риск необнаружения – 3%
Аудитор Шувалова М.Р.
| № п/п |
Сегмент аудита |
Сроки проведения |
Исполнители |
|
|
2 |
3 |
4 |
| 1 |
Учредительные и другие общие документы
предприятия |
16.02.07 - 18.02.07 |
Шувалова М.Р. |
| 2 |
Учетная политика предприятия |
20.02.07 – 22.02.07 |
Шувалова М.Р. |
| 3 |
Анализ и оценка организации системы учета и
внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета доходов и
расходов |
23.02.07 - 27.02.07 |
Шувалова М.Р. |
| 4 |
Проверка бухгалтерского учета поступления
основных средств |
27.02.07 – 02.03.07 |
Шувалова М.Р. |
| 5 |
Оформление результатов проверки |
03.03.07 |
Шувалова М.Р. |
Подпись: __________________
Шувалова М.Р.
Ознакомлен: _________________
Ахметов К.К.
Приложение Р
Программа аудита основных средств
| Процедуры аудита |
Источники информации |
|
| 1 |
2 |
|
| Проверка соответствия
показателей баланса по статьям ОС данным Главной книги |
Бухгалтерский баланс,
Главная книга по счетам 2410, 2420. |
|
| Проверка правильности
деления синтетического и аналитического учета основных средств |
Главная книга,
журналы-ордера 12 и 10, разработочные таблицы по расчетам сумм износа и
переоценки основных средств, первичные документы |
|
| Проверка обеспечения
контроля за наличием и данностью основных средств и местах их хранении и
эксплуатации |
Приказы руководителя
предприятия на назначение постоянно действующей инвентаризационной комиссии и
МОЛ, договора с МОЛ, инвентаризационные описи и сличительные ведомости, акты
инвентаризации, акты приема-передачи, инвентарные карточки учета и
инвентарный список основных средств по месту |
|
| Проверка правильности
оформления первичных документов по движению основных средств |
Акт приема-передачи
(ОС-1),
акт приема-сдачи
отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (ОС-2),
акт на списание
основных средств (ОС-2),
акт на списание
основных средств (ОС-3),
акт на списание
автотранспортных средств (ОС-4),
инвентарная карточка
учета основных средств (ОС-6),
опись инвентарных
карточек по учету основных средств (ОС- 10),
карточка учета движения
основных средств (ОС- 12),
карточка учета
арендованных (долгосрочно арендованных инвентарный список) основных средств (ОС-12а),
основных средств (по
месту их нахождения, эксплуатации - ОС-13).
|
|
| Проверка правильности
осуществления классифика-ции осуществления основ-ных средств |
Техническая
документация (паспорт, спецификации, комплектовочная ведомость и др ОС-1,
ОС-2, ОС-3, ОС-4, ОС-6, ОС- 13 и др. |
|
| Проверка правильности
оценки и переоценки основных средств |
Протоколы договорной
цены, договоры купли- продажи, аренды, разработочные таблицы переоценок
основных средств, ОС- 1 , ОС-2, ОС-6 и др |
|
| Проверка правильности
оприходования основных средств |
Техническая
документация, ОС-1 , ОС-2, ОС-6 др., журналы-ордера 1-8, Главная книга |
|
| Проверка правильности
на-числения и отражения в учете износа основных средств |
Приказ по учетной
политике, разработочные таблицы по расчету износа основных средств,
нормативные документы, журнал-ордер 10, Главная книга: счета 2420 и 8040 |
|
| Проверка обоснованности
затрат ремонт основных средств и правильности от-ражения их на счетах
бухгалтерского учета |
Приказ по учетной
политике, проектно-сметная документация (дефектные ведомости, сметы и др.)
приемосдаточные акты выполненных работ, договоры с подрядчиками, другие
первичные документы, данные аналитического учета и данные счета 934 «Ремонт
основных средств» |
|
|
Проверка правильности
расчета и отражения арендной платы, операция по аренде основных средств |
Договоры аренды,
карточка учета арендованных (долгосрочно арендованных) основных средств (ОС-
12а) |
|
Проверка правильности
отражения в учете выбытия основных средств |
ОС-1, ОС-3, ОС-4, ОС-6,
договоры, результат текущей инвентаризации, журнал-ордер 12 Главная книга |
|
Проверка правильности
учета и начисления налогов, касающихся основных средств |
Расчетные ведомости,
расчеты по налогам журналы-ордера 5, 8, Главная книга по группам счетов 1420,
3130, 3160, 3170, 3180 |
|
Анализ технического
состояния и эффективности использования основных средств |
Аналитические расчеты
показателей эффективности формирования и использования (фондоотдачи,
фондорентабельности и т.п.) |
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34 |
