Дипломная работа: Формирование и распределение прибыли сельскохозяйственного предприятия
Таблица 3.20
Исходные
данные для определения точки безубыточности (тыс. руб.)
| Наименование |
Факт 2003 г. |
| 1.
Выручка от продажи |
349084 |
| 2.
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
346100 |
| в том
числе: |
|
| 2.1. Переменные затраты (сырье, материалы,
запчасти, зарплата производственных рабочих с начислениями и др.) |
310784 |
| 2.2. Накладные (постоянные) затраты
(амортизация, коммунальные услуги, электроэнергия, заработная плата и
управленческого персонала, начисления на заработную плату, реклама, прочие
затраты) |
35316 |
| 3.
Прибыль от продаж |
2984 |
Все расчеты по определению точки безубыточности произведены
в табл. 3.21.
Таблица 3.21
Расчет точки безубыточности
ЗАО «Лето»
| Наименование |
Сумма,
тыс. руб.
|
| 1 |
2 |
| 1.
Выручка от реализации продукции (В) |
349084 |
| 2.
(-) Переменные издержки (ПР) |
310784 |
| 3.
(=) Маржинальный доход (МД) |
38300 |
| 4.
(-) Постоянные издержки (СР) |
35316 |
| 5.
(=) Прибыль (П) |
2984 |
|
6. Сила воздействия производственного рычага (СВПР)
МД = 38300
= 12,83
П 2984
|
|
|
7. Коэффициент маржинального дохода
Кмд = МД = 38300 = 0,1097
В 349084
|
|
|
8. Порог рентабельности (выручка обеспечивающая
безубыточную работу предприятия)
Порог рентабельности =
== СР = 35316 = 321932,5
тыс.руб.
Кмд 0,1097
|
321932,5 |
Точка
безубыточности ЗАО "Лето" имеет координаты равные 137,3 тыс. руб. в
месяц.
Точка
безубыточности ЗАО "Лето" представлена графически на рис. 3.6.
Затраты  ,
тыс. руб. Реализация
Прибыль
 Точка
безубыточности Затраты
 321932,5
 
Переменные затраты
Постоянные затраты
 0
321932,5 349084 Объем реализации
тыс. руб.
Рис. 3.6. Точка безубыточности
ЗАО "Лето"
Точка
безубыточности показывает минимальный объем реализации продукции и услуг, при
котором коммерческая деятельность остается безубыточной.
Запас
финансовой прочности ЗАО "Лето" составляет 27151,5 тыс. руб. в месяц
(349084 - 321932,5) или 8,4% ((27151,5/321932,5)*100).
Проведем факторный анализ
финансовых результатов предприятия.
Таблица 3.22
Финансовые результаты,
прибыль +, убыток – в 2003 г. (тыс. руб.)
| Направления |
2001 |
2003 г. |
Отклонение 2003г.
от 2001г.
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Прибыль от реализации с.х.
продукции |
44081 |
802 |
-43279 |
| в том числе: |
|
|
|
| овощи защищенного грунта |
39546 |
504 |
-39042 |
| грибы свежие |
4463 |
447 |
-4016 |
| грибы в переработанном виде |
100 |
-120 |
-220 |
| Продукция подсобных производств |
12 |
0 |
12 |
| Товары |
904 |
1312 |
+408 |
| Работы и услуги |
2384 |
870 |
-1514 |
| Итого от реализации продукции, работ, услуг |
47381 |
2984 |
-44397 |
| Прибыль от операционных операций |
4492 |
4277 |
-215 |
| Прибыль от внереализационных операций |
-1182 |
-5116 |
-3934 |
| Прибыль до налогообложения |
50691 |
3965 |
-46726 |
Анализ
себестоимости продукции растениеводства представлен в таблице 3.23.
Таблица 3.23.
Себестоимость отдельных
произведенных овощных культур защищенного грунта, руб/кг
| Вид продукции |
2001 г. |
2002 г. |
2003 г. |
Отклонение 2003 г. |
| от 2001 г. |
от 2002 г. |
| руб. |
% |
руб. |
% |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Огурцы
|
9,9 |
13,0 |
16,6 |
6,7 |
167,7 |
3,6 |
127,7 |
| Томаты |
12,8 |
14,8 |
25,9 |
13,1 |
202,3 |
11,1 |
175,0 |
Данные табл. говорят о
росте себестоимости огурцов и томатов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |
