Дипломная работа: Финансовое состояние ПСХК "Мазальцево", перспективы развития отрасли скотоводства
При
данной структуре стада реализация сверх ремонтного молодняка будет производиться
в возрасте 10 месяцев 103 головы сверх ремонтного молодняка с живой массой
одной головы 258 – 260 кг.
3.2
Расчёт экономической эффективности производства продукции животноводства в
перспективе
Следующим
важным этапом в обосновании проекта развития отрасли скотоводства в ПСХК
«Мазальцево» является обоснование себестоимости продукции и каналов
реализации.В перспективе намечается сохранение поголовья крупного рогатого
скота и увеличение его продуктивности. Всё это окажет влияние на элементы
составляющие себестоимость производимой продукции (таблица 3.4.).
Таблица
3.4. - Обоснование себестоимости единицы продукции скотоводства
Показатели |
Молоко |
Прирост живой массы |
2008 г. |
проект |
2008 г |
проект |
Кормоёмкость, ц КЕ
Руб.
|
2.1
341.4
|
1.1
275.0
|
12.6.
3198.0
|
8.92
2730.0
|
|
Трудоёмкость, ч.-ч.
Руб.
|
16.4
91.20
|
3.3
40.5
|
434.7
1086.9
|
16.2
848.8
|
|
Фондоёмкость, руб. |
46.6 |
64.6 |
434.7 |
383.2 |
|
Средства защиты
животных, руб. |
113.6 |
46.0 |
512.6 |
87.6 |
|
Организация
производства и управления, руб. |
370.3 |
238.1 |
217.3 |
174.7 |
|
Работы и услуги, руб. |
131.3 |
110 |
1454.4 |
1215.0 |
|
Прочие (страховые
платежи), руб. |
57.6 |
32.7 |
512.1 |
125.9 |
|
Полная себестоимость,
руб. |
1152,0 |
806.9 |
7416.0 |
5565.2 |
|
Обоснование
кормоёмкости производства молока и прироста живой массы дано в п.3.1. Для
определения трудоёмкости необходимо произвести некоторые расчёты. Для начала
определим годовой фонд рабочего времени одного работника:
365дн-16дн-52дн-20дн=277
дней
где
16дн-праздичные
дни;
52дн-выходные
дни;
20дн-отпуск
(для расчёта берётся средняя величина между 15-дневным отпуском 20-дневным,
положенного работникам молочного стада)
282дн
* 7 часов = 1946 часов – годовой фонд рабочего времени одного работника.
Производительность
труда в 2008г. составила: 1946ч./16.4ч.-ч.=118.7ц молока на одного работника,
где 16.4ч.-ч. – трудоёмкость 1 ц. Количество коров, обслуживаемых одним
работником: 120/11.2ц=10.7 головы, где 11.2ц удой от одной коровы за год.
Среднегодовое
количество работников молочного стада: 136гол./10.7гол.=12.7 человек, где 136
гол. – среднегодовое поголовье основного молочного стада. Оплата 1 ч.-ч. в
2008г. составила: 91.2руб./16.4ч.-ч.=5.56руб. Годовой фонд оплаты труда одного
работника равен 1946ч.*5.56руб.=10975руб. начисленная оплата труда за месяц
одного работника: 10974руб./12мес.=914.58руб. заработанная плата к выдаче
составила 914.58руб./1.261=725.58руб., где 1.261 – коэффициент, показывающий
размер начислений на заработную плату в сельском хозяйстве.
В
проекте число коров, обслуживаемых одним работником увеличился до 15 голов.
Удой молока на одного среднего работника в год составит: 15гол.*40ц.=600ц.
Трудоёмкость производства 1ц. молока: 1974ч./600ц.=3.3ч.-ч. При проектировании
оплаты труда одного работника мы исходили из заработной платы используемой для
расчёта пенсии 1600руб. Поэтому проектируемый уровень оплаты труда не должен
быть ниже этого уровня, хотя в «Красном добровольце» оплата труда составляет
3000-4000руб.
При
среднемесячной оплате труда 3600руб. и начислениях на заработную плату, годовой
фонд оплаты труда одного работника составит 3600руб.*1.261*12мес.=54432 руб.
Отсюда оплата одного человеко-часа равна 12.27руб. (54432руб./1946ч.=27.97руб.).
В расчёте на 1ц молока оплата труда составит: 27.97руб.*3.3ч.-ч.=92.3руб.
Основные
фонды животноводства в 2008г.составляли 2788тыс.руб., в том числе стоимость
животных – 1255тыс.руб. Из основных фондов животноводства на молочное стадо
приходилось 1033.6тыс.руб., а на молодняк – 499.4тыс.руб. Стоимость скотоместа
в молочном производстве составляла 1033.6тыс.руб./136гол.=7.6тыс.руб.,а у
молодняка – 499.4тыс.руб./115гол.=4.3тыс.руб.
В
хозяйстве начисляется амортизация в размере 5% от стоимости основных фондов или
51680руб. по основным фондам молочного производства. В 2008г., как и во всём
исследуемом периоде не начислялся ремонтный фонд. Он должен был составить 1:1 с
амортизацией на капитальный ремонт и столько же на текущий ремонт, т.е.
103360руб. Но фактически эта сумма не была включена в затраты производства, тем
самым в хозяйстве занижалась себестоимость производства 1ц молока. В расчёте на
1 голову затраты на содержание основных фондов должны были составить
51680руб.*3/136гол.=1140руб., а в расчёте на 1ц молока – 101.78руб.
В
перспективе предполагается произвести капитальный ремонт помещений, обновление
средств механизации трудового процесса (доильных установок, процесса кормления,
водоснабжения, вентиляции и т.д.) в целом размер основных производственных
фондов останется прежним, так как по проекту будет сокращено поголовье
основного молочного стада, а значит увеличился размер фондов, приходящихся на
одну голову. Таким образом начисленная амортизация составит 51680руб., а
ремонтный фонд – 103360руб. Затраты на содержание основных производственных
фондов в расчёте на одну голову составляют
(51680руб.+103360руб.)/60гол.=2548руб., на один центнер молока – 64.6руб.
За
весь исследуемый период в хозяйстве не использовались средства защиты животных
и их стоимость не включалась в затраты на производство молока, что так же
снижало его себестоимость. Чётко определённого норматива затрат на средства
защиты животных нет. Сумма может колебаться от 280руб. до 550руб. и более на
одну голову. Для целей расчёта возьмём среднюю величину затрат – 400руб. на
голову скота. Затраты на центнер молока составят – 400руб./40ц=10руб.
Причиной
заниженной себестоимости производства 1ц молока и 1ц прироста живой массы
является так же отсутствие страховых платежей. Сумма страховых платежей
составляет 6.8% от балансовой стоимости скота. В 2008г. балансовая стоимость
всего поголовья была 9007тыс. руб. Сумма страховых платежей должна была
составить 612.47руб. на одну голову или 612.47руб./11.2ц.=54.68руб. на 1ц.
молока. Но фактически эта сумма не была включена в затраты. В проекте
предусматривается увеличение живого веса одной головы до 550кг, что является
стандартом по сычёвской породе. Увеличение живого веса животных вызовет рост их
балансовой стоимости до 550кг*61руб.=33550., где 61руб. – закупочная цена 1ц.
живой массы. Страховые платежи в этом случае составят 33550руб.*6.8%=2281.4руб.
в расчёте на одну голову или 2281.4руб./40ц.=57.03руб. на 1ц. молока.
Затраты
на работы и услуги, оказываемые как молочному, так и мясному производству
является величиной переменной. Другими словами при увеличении продуктивности
животных эти затраты в расчёте на голову возрастают, но в расчёте на 1ц.
продукции – уменьшаются. В состав затрат на работы и услуги входят затраты на
автотранспорт, электроснабжение, водоснабжение, теплоснабжение, вентиляцию и
т.д. В 2008г. при продуктивности одной головы 11.2ц. молока в год затраты на
работы и услуги составили 131.3руб. на 1ц. и 131.3руб.*11.2ц.=1470.6руб. на
одну голову. В проекте предполагается довести продуктивность животных до 40ц.
молока в год, следовательно необходимо увеличить затраты на работы и услуги
пропорционально увеличению продуктивности 1 головы. В проекте затраты на работы
и услуги составят 4400руб. на голову или 4400руб./40ц.=110руб. на 1ц. молока.
Затраты
на организацию производства и управления в ПСХК «Мазальцево» в 2008г.
составляли 370.3 руб. на 1ц. молока. Однако для хозяйства таких размеров и
организационной структуры затраты должны составлять 20% от общей суммы затрат
без учёта стоимости кормов, т.е.53.8руб. на 1ц. молока. Фактически эти затраты
были ниже, что повлияло на уровень себестоимости продукции. В проекте затраты
на организацию производства и управления составят 38.07руб. на 1ц. молока.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 |