Наименование
показателя |
Формула расчета |
Нормативное значение |
Экономическое
содержание |
1. Ликвидность
1.1.Коэффициент
текущей ликвидности
|
L1
= Оборотные активы / текущие обязательства
|
L1
= с.290 / с.610+с.620+
+с.630+с.660
|
Необходимое - L1
1,5; оптимал. L1≈2,0+3,5Допустимое
0,7÷0,8; желательно
|
Показывает, какую
часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав
все оборотные средства |
1.2.Промежуточный
коэффициент ликвидности |
L2
= Денежные средства+Текущие финансовые вложения+Краткосрочная дебиторская
задолженность / Текущие обязательства
|
L2
= с.250+с.260+с.240 / с.610+с.620+с.630+с.660
|
L2
≈ 1
|
Показывает, какая
часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена
за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также
поступлений по расчетам |
1.3.Коэффициент
абсолютной ликвидности |
L3
= Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения / Текущие обязательства
|
L3
= с.250+с.260 / с.610+с.620+с.630+с.660
|
L3≥0,2÷0,5
(зависит от отраслевой принадлежности организации)
|
Показывает, какую
часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в
ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых
вложений |
1.4. Чистые оборотные
активы |
L4
= Оборотные активы – Краткосрочные обязательства
|
L4
= (с.290 – с.690)
|
|
|
2. Финансовая
устойчивость
2.1. Коэффициент
капитализации (плечо финансового рычага)
|
U1
= Заемный капитал / Собственный капитал
|
U1
= с.590+с.690
/ с.490
|
Не выше 1,5 |
Показывает, сколько
заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы
собственных средств |
2.2. Коэффициент
обеспеченности собственными источниками финансирования |
U2
= Собственный капитал – Внеоборотные активы / Оборотные активы
|
U2=с.490
– с.190
/ с.
490
|
Нижняя граница 0,1; opt.U2≥0,5
|
Показывает, какая
часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников |
2.3. Коэффициент
финансовой независимости (автономии)
2.4. Коэффициент
финансирования
|
U3
= Собственный капитал / Валюта баланса
U4=Собственный
капитал / Заемный капитал
|
U3
= с.490
/ с.700
U4=с.490
/ с.590+с.690
|
U3≥0,4+0,6
U4≥0,7;
opt.≈1,5
|
Показывает удельный
вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
Показывает, какая
часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет
заемных средств
|
2.5. Коэффициент
финансовой устойчивости |
U5=Собственный
капитал+Долгосрочные обязательства / Валюта баланса
|
U5
= с.490
+ с.590
/ с.700
|
U5≥0,6
|
Показывает, какая
часть актива финансируется за счет устойчивых источников |
3. Деловая активность
А. Общие показатели
оборачиваемости
|
3.1. Коэффициент
общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) |
d1=Выручка
от продажи / Среднегодовая стоимость активов (оборотов)
|
d1=с.010
(ф.№2) / с.190+с.290 (ф.№1)(оборотов)
|
|
Показывает
эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в
количестве оборотов за период всего капитала организации) |
3.2. Коэффициент
оборачиваемости оборотных (мобильных) средств |
d2
= Выручка от продажи / Среднегодовая стоимость оборотных активов (оборотов)
|
d2=с.010
(ф.№2) / с.290 (ф.№1)
(оборотов)
|
|
Показывает скорость
оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных) |
3.3. Коэффициент отдачи
нематериальных активов |
d3
= Выручка от продажи / Средняя стоимость нематериальных активов (оборотов)
|
d3=с.010
(ф.№2) / с.110 (ф.№1)
(оборотов)
|
|
Показывает
эффективность использования нематериальных активов |
3.4. Фондоотдача |
d4
= Выручка от продажи / Средняя стоимость основных средств (оборотов)
|
d4=с.010
(ф.№2) / с.120 (ф.№1)
(оборотов)
|
|
Показывает
эффективность использования только основных средств организации |
Б. Показатели
управления активами |
3.5. Оборачиваемость
материальных средств (запасов) |
d5
= Средняя стоимость запасов * t
/ Выручка от продажи
(в днях)
|
d5
= с.210 (ф..№1) * t / с.010
(ф.№2)
(в днях)
|
|
Показывает, за
сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
3.6. Срок погашения
дебиторской задолженности |
d6
= Средняя стоимость дебиторской задолженности * t
/ Выручка от продажи (в днях)
|
d6
= с.230 или с.240 (ф.№1) * t
/ с. 010 (ф.№2) (в днях)
|
|
Показывает, за
сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации |
3.7. Коэффициент
оборачиваемости кредиторской задолженности |
d7
=
Выручка от продажи / Средняя стоимость кредиторской задолженности (оборотов)
|
d7
= с.010 (ф..№2) / с.620 (ф.№1)
(оборотов)
|
|
Показывает расширение
или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
3.8. Срок погашения кредиторской
задолженности |
d8=Средняя
стоимость кредиторской задолженности * t
/ Выручка от продажи (в днях)
|
d8
= с.620 (ф..№1) * t / с.010
(ф.№2) (в днях)
|
|
Показывает средний
срок возврата долгов организации по текущим обязательствам |
4.Рентабельность |
|
|
|
|
4.1. Рентабельность
продаж |
R1
= Прибыль от продаж / Выручка от продаж * 100%
|
R1
= с.050 (ф.№2) / с.010 (ф.№2) * 100%
|
|
Показывает, сколько
прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
4.2. Бухгалтерская
рентабельность от обычной деятельности |
R2
= Прибыль до налогообложения / Выручка от продаж * 100%
|
R2
= с. 140 (ф.№2) / с.010 (ф.№2) * 100%
|
|
Показывает уровень
прибыли после выплаты налога |
4.3. Чистая
рентабельность |
R3
= Чистая прибыль / Выручка от продаж * 100%
|
R3
= с. 190 (ф.№2) / с.010 (ф.№2) * 100%
|
|
Показывает, сколько
чистой прибыли приходится на единицу выручки |
4.4. Экономическая
рентабельность |
R4
= Чистая прибыль / Средняя стоимость имущества * 100%
|
R4
= с. 190 (ф.№2) / с.300 (ф.№1) * 100%
|
|
Показывает
эффективность использования всего имущества организации |
4.5. Рентабельность
собственного капитала |
R5
= Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала * 100%
|
R5
= с. 190 (ф.№2) / с.490 (ф.№1) * 100%
|
|
Показывает
эффективность использования собственного капитала. Динамика R5
оказывает влияние на уровень котировок выручки
|
Частные показатели |
4.6. Валовая
рентабельность |
R6
= Валовая прибыль / Выручка от продаж * 100%
|
R6
= с. 029 (ф.№2) / с.010 (ф.№1) * 100%
|
|
Показывает, сколько
валовой прибыли приходится на единицу выручки |
4.7.Затратоотдача |
R7
= Прибыль от продаж / Затраты на производство и реализацию продукции (по
ф.№2) * 100%
|
R7
= с. 050 (ф.№2) / с.020+с.030+с.040 (ф.№2) * 100%
|
|
Показывает, сколько
прибыли от продажи приходится на 1 тыс.руб. затрат |
4.8. Рентабельность
перманентного капитала |
R8
= Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала+Средняя стоимость
долгосрочных обязательств * 100%
|
R8
= с. 190 (ф.№2) / с.490+с.590 (ф.№1) * 100%
|
|
Показывает
эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации
на длительный срок |
4.9. Коэффициент
устойчивости экономического роста |
R9
= Чистая прибыль – Дивиденды, выплаченные акционерам / Средняя стоимость
собственного капитала * 100%
|
R9
= с. 190 (ф.№2) – дивиденды / с.490 (ф.№1) * 100%
|
|
Показывает, какими
темпами увеличивается собственный капитал за счет финансово-хозяйственной
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|