Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности и финансовых результатов хозяйственной деятельности
Прогноз денежных потоков предприятия
приведен в таблице 13.
Таблица 13.
Прогноз денежных потоков
ООО «Альянс».
показатель |
план |
Сальдо
денежных счетов на начало периода: |
13 |
выручка
от реализации |
39800 |
Погашение
дебиторской задолженности |
430 |
Приобретение
товаров: |
30000 |
Коммерческие
расходы |
720 |
Налог
на прибыль |
1740 |
Погашение
кредиторской задолженности |
300 |
Погашение
займа |
964 |
Сальдо
денежных счетов на конец периода: |
5699
|
Прогноз денежных потоков
предприятия в плановом периоде предполагает наличие денежных средств на
расчетном счете предприятия и в кассе на конец планового периода в размере 13
тыс. рублей.
При составлении
прогнозных денежных потоков приняты следующие допущения:
1.
Так как на
складе недостаток запасов, то в плановом периоде предприятие приобретет товаров
больше для поддержания уровня засов и расширения ассортимента.
2.
В плановом
периоде предприятие добьется погашения дебиторской задолженности.
3.
Высвободившиеся
денежные средства будут направлены на погашение кредиторской задолженности.
При составлении
прогнозных данных было учтено влияние хозяйственных операций на следующие
группы баланса:
-движение группы
дебиторской задолженности;
-движение группы запасов;
-движение группы денежных
средств;
-движение группы прибыли
предприятия;
-движение группы
кредиторской задолженности.
Заключение
Необратимые изменения всех сфер окружающей среды оказывают
влияние на конкретные предприятия и для того, что бы развиваться, менеджеру
необходимо принимать и реализовывать хозяйственные решения.
Принятию управленческих
решений предшествует анализ и оценка производственной и финансово-хозяйственной
деятельности предприятия, позволяющие выявить главные взаимосвязи и
взаимозависимости на предприятии.
Результативность анализа
во многом зависит от его информативной базы. Основным источником информации для
осуществления финансового анализа является бухгалтерский баланс и приложения к
нему. Баланс предприятия представляет собой совокупность сведений о результатах
работы предприятия, отражающим итоговые данные на определенную дату времени.
Финансовое состояния
предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала
в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать
свою деятельность на фиксированный момент времени. Основными показателями
анализа баланса являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности,
оборачиваемости, ликвидности предприятия.
На основе проведенного
анализа балансов ООО «Компания Альянс» и выявленных тенденциях развития
предприятия сделаны следующие выводы:
1) Предприятие на конец
исследуемого периода имеет прибыль в размере 1 219тыс. рублей.
2) основной статьей
актива баланса являются запасы – 63,32%, пассива – собственный капитал – 62,89%
и заемный капитал – 0,14%. Оборачиваемость активов предприятия за исследуемый
период снизилась в 1,2 раза, и составила 205 дней.
3) Суммы активов баланса
выросла на 509%
4)Увеличение объема
выручки от реализации составило 67% за исследуемый период.
3) Анализ финансовой
устойчивости показал, что ООО «Компания Альянс» находится в устойчивом
финансовом состоянии, то есть имеет достаточно активов для покрытия
краткосрочной кредиторской задолженности.
4) Рентабельность
основной деятельности предприятия на конец исследуемого периода равна 0,06%,
увеличившись за исследуемый период на 0,02%.
5) Анализ ликвидности
показал, что за анализируемый период предприятие улучшило свое финансовое
положение: коэффициенты быстрой и текущей ликвидности и на начало, и на конец
исследуемого периода удовлетворяют нормативу. Для абсолютной ликвидности
баланса предприятию необходимо увеличить наличные денежные средства.
Для улучшения финансового
состояния руководству ООО «Компания Альянс» рекомендуется следующее:
- увеличение выручки от
реализации. Подобное увеличение возможно за счет проведения рекламной компании,
внедрения возможности для покупателей приобретать товары в рассрочку,
предоставление коммерческих кредитов, скидки за увеличение объема проданных
товаров.
-
сокращение
расходов предприятия от объема выручки. Сокращение расходов рекомендуется за
счет поиска поставщиков с более низкими ценами, усиления контроля за списанием
материалов на монтаж кондиционеров, улучшение показателей производительности
труда офис - менеджеров и менеджеров по продажам.
-
оптимизация
денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между отгрузкой товара
и его оплатой, истребованием дебиторской задолженности, увеличением объема
выручки предприятия.
-
увеличение
абсолютной ликвидности баланса предприятия за счет ликвидации дебиторской задолженности
и своевременного погашения кредиторской задолженности, увеличение объема денежных
средств.
Список
использованной литературы.
1. Методические положения по оценке
финансового состояния предприятий и установлению управления по делам о
несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 № 31-р
2. Балабанов И.Т. Основы финансового
менеджмента. Как управлять экономикой. – М.: «Финансы и статистика», 1996
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория
анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2000г.
4. Бороненкова С.А. Управленческий
анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и статистика, 2003.
5. Закон «О бухгалтерском учете» от
22.07.2003
6. Берстайн Л.А. Анализ финансовой
отчетности.- М.: Ф. и Ст., 1996г.
7. Борисов Л.П. Оценка результатов
финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Консультант, № 8, 2000. С.
71-75
8. Григорьев Ю.А. Проблемы определения
платежеспособности предприятия// Консультант, № 23, 1999. С. 84-88
9. Григорьев Ю.А. Рентабельность
предприятия и проблемы совершенствования отчетности// Консультант, № 21, 1999.
С. 83-88
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 |