Отчет по практике: Деятельность коммерческих банков

В Тамбовском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК» безналичные расчеты осуществляются преимущественно с использованием таких платежных документов как платежные поручения (Приложение 3).

Платежные поручения должны содержать следующие реквизиты:

1.  Наименование расчетного документа – Платежное поручение и код формы по ОКУД - 0401060.

2.  Номер платежного поручения, число, месяц и год его выписки.

N - номер платежного поручения указывается цифрами. В случае если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от "000".

Дата - дата составления платежного поручения (число, месяц, год) указывается цифрами (в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число - цифрами, месяц - прописью, год -цифрами (полностью).

3.  Вид платежа.

Вид платежа - в платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно "почтой" или "телеграфом". В платежных поручениях, представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом поле проставляется "электронно" согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим электроны расчеты. В других случаях поле не заполняется.

4.   Наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Плательщик – указывается наименование плательщика средств.

Сч.N – номер счета плательщика. Проставляется номер лицевого счета плательщика в кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка России.

ИНН – ИНН плательщика указывается, если он присвоен.

5.   Наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета.

Банк плательщика – указываются наименование и местонахождение плательщика кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России. Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Плательщик", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк плательщика".

БИК – указывается банковский идентификационный код банка плательщика в соответствии со"Справочником БИК РФ".

Сч.N – номер корреспондентского счета (субсчета) банка плательшика, открытый в учреждении Банка России. Данное поле не заполняется, если плательщик-клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России.

6.  Наименование получателя средств, номер его счета, ИНН.

Получатель - указывается наименование получателя средств.

Сч.N – проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России.

ИНН – указывается ИНН получателя, если он присвоен.

7.   Наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета.

Банк получателя – указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России получателя. Если получателем средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Получатель", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк получателя".

БИК – банковский идентификационный код банка получателя указывается в соответствии со "Справочником БИК РФ".

Сч.N - номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России. Данное поле не заполняется, если получатель - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.

8.   Назначение платежа.

Назначение платежа – указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору.

9.  Сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами.

Сумма – указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-". Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случаи указываются сумма платежа и знак равенства "=".

Сумма прописью – указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается. Копейки указываются цифрами, а слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле "Сумма" указываются сумма платежа и знак равенства "=".

10.  Очередность платежа.

Очер. плат. – проставляется очередность платежа.

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в ПФ РФ, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования, а также пособие по уходу за ребенком.

В четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди.

В пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

В шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

11.  Вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

Вид оп. – проставляется шифр (01) согласно правилам ведении бухгалтерского учета в Банке России или правила ведения бухгалтерского учета в кредитный организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

12.  Подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Подписи – проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцам.

М.П. – проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцу.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в платежных поручениях не допускаются.

Если в ходе проверки порядка оформления платежных документов специалистами отдела расчетов обнаружены нарушения, то документ возвращается специалисту, составившему платежное поручение для исправления ошибок.

2 этап. После проверки порядка оформления расчетных документов специалисты отдела расчетов осуществляют подбор платежных поручений по счетам стоящим по дебету.

Все документы делятся на 4 группы – «общие», «вкладчики», «заемщики» и «внебалансовые».

К группе «общие документы» относят платежные поручения, по дебету которых стоят счета 301, 302, 405, 407, 408 02, 408 17, 409 11, 474, и другие.

Счет N 301 «Корреспондентские счета» – это счет первого порядка, предназначенный для учета корреспондентских отношений с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.

Счет N 302 «Счета кредитных организаций по другим операциям». Данный счет используется Филиалом в основном для учета обязательных резервов в валюте РФ (302 02) и иностранной валюте (302 04).

Счета N 405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности» и N 407 «Счета негосударственных организаций» предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих, некоммерческих организаций.

Счет N 408 02 "Индивидуальные предприниматели" используется для учета поступления и расходования денежных средств физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Счет N 40817 "Физические лица" предназначен для учета денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского счета.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12