Курсовая работа: Управление кредитным портфелем и пути его совершенствования в банках Республики Беларусь

В соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная постановлением Правления Национального банка №138 от 28.09.2006г. (с дополнениями и изменениями по состоянию на 25.06.2010 г.) банк создает резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе. Кроме того, на основе данных консолидированной финансовой отчетности банк рассчитывает резерв под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, при расчете которого учитывается не только фактически образовавшаяся проблемная задолженность, но и прогнозируемая, рассчитываемая на основе данных предыдущих периодов. Рассмотрим динамику резерва под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, с помощью рисунка 2.10.

Рисунок 2.10 – Динамика объемов резервов под обесценение по активам, по которым начисляются проценты ОАО "БПС-Банк", млрд р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка

Как видно из приведенных данных, за анализируемый период наблюдается тенденция увеличение объема резерва, его сумма на 01.07.2010г. составила 195,4 млрд р., что на 58,1 млрд р. превышает объем резерва по состоянию на начало 2009г.

Для проведения дальнейшего анализа рассмотрим динамику чистого клиентского кредитного портфеля, величина которого позволяет определить, какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах, с помощью таблицы 2.11.

Как видно из приведенных данных таблицы 2.11, на протяжении всего анализируемого периода наблюдается равномерная тенденция роста объема чистого клиентского кредитного портфеля, сумма которого в абсолютном выражении увеличилась на 1468,3 млрд р. Однако следует также отметить, что за анализируемый период темп прироста чистого кредитного портфеля превысил темп прироста валового кредитного портфеля на 0,4 процентных пункта, при этом значительно превысив темп прироста резерва под обесценение по активам, по которым начисляются проценты.

Таблица 2.11 – Валовой и чистый клиентский кредитный портфель ОАО "БПС-Банк", млрд р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.

Данные тенденции свидетельствуют об улучшении качества клиентского кредитного портфеля банка и некотором снижении кредитного риска. Учитывая то, что ранее в процессе анализа нами была выявлена тенденция роста доходности кредитных вложений клиентам, в целом можно сделать вывод об улучшении работы банка по управлению клиентским кредитным портфелем в рассматриваемом периоде.

Защищенность филиала банка от возможных потерь по кредитам характеризуют показатели, достаточности резерва на покрытие убытков по просроченным кредитам. По имеющимся данным можно рассчитать два из них: К8 и К9. Их значения приведены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Показатели достаточности объемов резервов под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, в ОАО "БПС-Банк", %

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30