Курсовая работа: Депозитарные операции
Курсовая работа: Депозитарные операции
Содержание
Введение. 3
Глава
1 Сущность депозитарных операций. 5
1.1
Нормативная база. 5
1.2
Понятия и принципы депозитарного учета. 6
1.3
Депозитарные операции. 9
Глава
2 Депозитарный учет. 14
2.1
Аналитический и синтетический учет. 14
2.2
Типы депозитарного взаимодействия головного банка и филиалов. 19
2.3
Организация депозитарного учета на ОРЦБ. 21
Заключение. 31
Список
используемой литературы.. 33
Введение
Целью написания данной
курсовой работы является рассмотрение вопроса об операциях коммерческих банков
с ценными бумагами, а конкретно о депозитарных операциях, учете этих операций,
принципах учета, о депозитарном взаимодействии банков и об особенностях учета
на рынке ценных бумаг.
Предметом написания работы
являются депозитарные операции и их учет, как аналитический так и
синтетический, а также другие аспекты депозитарной деятельности банков.
На сегодняшний день
депозитарные операции актуальны в деятельности банка, так как клиенты
достаточно активно передают ценные бумаги на хранение и учет, осуществление
доверительного управления, брокерских операций и т.д., а банки соответственно
получают доходы от проведения депозитарных операций и принимают ценные бумаги в
обеспечение по выдаваемым кредитам, что дает возможность в случае не возврата
кредита быстро превратить ценные бумаги в денежные средства, при условии, что
это бумаги надежных эмитентов с устойчивым финансовым положением. Из
вышесказанного мы видим, что проведение депозитарных операцих во всех
отношениях выгодно для банков.
Депозитарная деятельность
банков регулируется следующими нормативными документами:
Ø Правила ведения учета депозитарных операций кредитных
организаций в РФ № 44 (с изменениями от 24.11.97г.), в которых говорится о
терминах и понятиях, связанных с учетом депозитарных операций, общих принципах
учета, аналитическом и синтетическом учете и т.д.
Ø Постановление ФКЦБ от 16. 10. 97 №36 « Об утверждении
Положения депозитарной деятельности в РФ, установление порядка введения его в
действие и области применения»
Ø Положение о депозитарной деятельности в РФ…..
Данная курсовая работа состоит из
трех глав, каждая из которых содержит несколько подпунктов:
В главе 1 говорится о том, какими
нормативными документами Банка России и ФКЦБ регулируется депозитарная
деятельность банков и в каких сферах распространяется действие данных
документов, а также о том что представляют собой депозитарные операции, как они
учитываются, какие счета по учету ценных бумаг применяются при проведении
депозитарных операций, принципы депозитарного учета и т.д.
В главе 2 говорится об
организации и проведении аналитического учета, материалов аналитического учета,
а также об организации синтетического учета, видах синтетических счетов депо и
их назначении, о порядке отражения депозитарных операций на синтетических
счетах. Также в этой главе говорится об организации депозитарного учета на ОРЦБ
и о типах депозитарного взаимодействия между головным банком и филиалами.
Глава 1 Сущность депозитарных
операций
Депозитарная деятельность кредитных организаций регулируется следующими
нормативными актами:
Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ
определяют порядок и область применения правил ведения депозитарных операций;
термины и понятия, связанные с учетом депозитарных операций; общие принципы
учета депозитарных операций; аналитический и синтетичский учет депозитарных
операций, также в данном нормативном акте говорится о правилах формирования
контрольного кода и рекомендациях по кодированию счетов депо, приводится план
счетов синтетического учета для учета депозитарных операций, краткое описание
назначения синтетических счетов депо и порядка отражения депозитарных операций
на синтетических счетах.
Положение о депозитарной деятельности в РФ, в котором определяются основы
депозитарной деятельности, депозитарная деятельность на рынке ценных бумаг,
объект депозитарной деятельности определен данным положением как эмисионнные и
неэмисионные ценные бумаги, условия осуществления депозитарной деятельности,
права и обязанности депозитария, содержание и условия депозитарного договора,
порядок ведения депозитарного учета, существующие депозитарные операции,
сопутствующие услуги депозитария, контроль за депозитарной деятельностью,
требования к осуществлению депозитарной деятельности и некоторые другие
вопросы.
Постановление ФКЦБ « Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в
Российской Федерации, установлении порядка введения его в действие и области
применения», в этом постановлении ФКЦБ по согласованию с ЦБ РФ и Министерством
финансов РФ постановляет утвердить Положение, разработанное на основе «Доклада
о концептуальных подходах к месту и роли депозитарной деятельности на
современном рынке ценных бумаг» и устанавливает порядок введения Положения в
действие.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных
на территории РФ № 61 от 1.01.98. Правила разработаны в соответствии с
требованиями Гражданского кодекса РФ, ФЗ РФ « О Центральном Банке», « О
бухгалтерском учете» устанавливают единые правовые и методологические основы
организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми
кредитными организациями на территории РФ.
Положение ЦБР №19-П « О порядке предоставления БР кредитов банкам,
обеспеченных залогом государственных ценных бумаг» определяет общие условия
предоставления и погашения кредитов БР, особенности предоставления и погашения
отдельных видов кредитов ( ломбардных, «овернайт», «овердрафт»), депозитарные
операции при предоставлении и погашении кредитов БР, процедуру получения
статуса уполномоченного депозитария, учет операций по предоставлению БР
кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг.
1.2 Понятия и принципы депозитарного учета
Под депозитарным учетом (учетом депозитарных операций) понимается учет
ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах
в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных
операций.
Ведение депозитарного учета
возлагается руководством кредитной организации на бухгалтерию или специальное
подразделение путем издания соответствующего приказа. Все депозитарные
операции, проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами,
должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на
ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги,
переданные депонентами для хранения, учета прав собственности, осуществления
доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций.
Основанием для совершения
проводок по лицевым счетам депо, на которых учитываются ценные бумаги,
принадлежащие кредитной организации, переданные клиентами для осуществления
брокерских операций и доверительного управления, являются первичные документы
подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение соответствующих
действий с ценными бумагами. Эти документы составляются по итогам проведенных
кредитной организацией операций с ценными бумагами. Основанием для совершения
проводок по балансу являются те же первичные документы и отчет депозитария о выполненной
проводке по счетам депо.
Балансом депо называется
отчет депозитария о состоянии синтетических счетов депо, составленный на
определенную дату. Баланс составляется с по установленной форме и содержит
полный перечень синтетических счетов депо, включенных в план счетов, с
указанием числа ценных бумаг каждого выпуска, отнесенных к этому счету.
Депозитарии ведут
аналитический и синтетический депозитарный учет. В аналитическом учете ведутся
аналитические счета депо, на которых учитываются ценные
бумаги, принадлежащие конкретным
владельцам или находящиеся в конкретном месте хранения. Целью синтетического
учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов
депо. В синтетическом учете фиксируется состояние счетов депо, на которых в
разрезе выпусков ценных показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в
депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счет в соответствии с
регламентом.
Учет ценных бумаг на аналитических и
синтетических счетах депо ведется в штуках, дополнительно допускается ведение
учета в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска.
Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной записи:
Ø
По пассиву депо –
в разрезе владельцев;
Ø
По активу депо –
в разрезе мест хранения.
Каждая ценная бумага в
аналитическом учете должна быть отражена дважды: один раз на счете депонента и
второй раз на счете места хранения. Для каждого выпуска ценных бумаг,
учитываемых в депозитарии, должен соблюдаться баланс: общее количество ценных
бумаг, учитываемых на пассивных аналитических счетах депо, должно быть равно
общему количеству ценных бумаг, учитываемых на активных аналитических счетах
депо.
Кроме аналитических и
синтетических счетов депо для организации учета в рамках счета депо открываются
лицевые счета, которые являются минимальной неделимой структурной единицей
депозитарного учета. На лицевом счете учитываются ценные бумаги одного выпуска
с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого счета
происходит в рамках счета депо (в том числе в рамках счета депо депонента) и не
требует заключения между депозитарием и депонентом отдельного договора. При
открытии счета на него заполняется регистрационная карточка, которая помещается
в картотеку лицевых счетов счета депо, а также каждому лицевому счету
сопоставляется синтетический счет, на котором отражаются находящиеся на данном
лицевом счете ценные бумаги. Для сохранения сведений об операциях, совершенных
с лицевым счетом ведутся два журнала: операционный журнал и журнал оборотов.
Совокупность лицевых счетов депо, депозитарные операции с которыми
регламентированы одним документом называется учетным регистром. Открытие
раздела счета депо происходит в рамках счета депо и разделу присваивается
уникальный код.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6 |