Перед тем как
приступать непосредственно к проверке операций банка, целесообразно провести
общее тестирование системы его внутреннего контроля. Автор предлагает сделать
это с помощью теста, приведённого ниже (таблица 2).
|
№ п/п
|
Вопрос
|
Ответ
|
|
1.
|
Состояние
внутрибанковской нормативной базы
|
|
| 1.1. |
Имеется ли у банка документ, определяющий концепцию развития
банка в текущем году с указанием количественных и качественных критериев,
которые банк должен достичь? (Указать название документа, кем и когда этот
документ утвержден). |
|
| 1.2. |
Когда и кем утверждена Учетная политика банка на отчетный год?
Вносились ли изменения в Учетную политику в течение отчетного года и кем они
утверждались? |
|
| 1.3. |
Указать документы, определяющие процедуры принятия решений по
осуществлению банком основных активных операций (выдача ссуд, осуществление
вложений в ценные бумаги, размещение средств на счетах ностро). |
|
| 1.4. |
Указать документы, определяющие распределение функций и
полномочий между подразделениями и сотрудниками банка. |
|
| 1.5. |
Указать дату утверждения и орган управления, которым утверждено
Положение, регулирующие деятельность службы внутреннего контроля банка; |
|
| 1.6. |
Указать основные документы, определяющие политику банка при
проведении операций по размещению средств (ссудные операции, активные
операции с ценными бумагами). |
|
| 1.7. |
Указать основные документы, определяющие политику банка по
привлечению средств во вклады и депозиты; |
|
| 1.8. |
Разработаны ли банком Положения, регламентирующие процесс
эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций, сертификатов, векселей)? |
|
| 1.9. |
Разработано ли банком Положение по ограничению рисков при
проведении активных операций с ценными бумагами, кем и когда это Положение
утверждено? |
|
| 1.10. |
Разработано ли банком Положение о порядке открытия и
обслуживания счетов клиентов, расчетной системе, кем и когда оно утверждено? |
|
| 1.11. |
Разработано ли банком Положение о распределении доступа
пользователей к осуществлению операций в программном обеспечении, а также к
базам данных в компьютерных системах? |
|
| 1.12. |
Разработана ли банком система оценки кредитных рисков, какое
подразделение банка производит оценку кредитных рисков? |
|
| 1.13. |
Разработана ли банком методика оценки кредитоспособности
заемщиков, в том числе банков-заемщиков, когда и кем она утверждена? |
|
|
2.
|
Наличие Положений о структурных подразделениях банка и
должностных инструкций для всех штатных работников в банке.
|
|
| 2.1. |
Разработаны ли банком Положения о работе филиалов? |
|
| 2.2. |
Разработаны ли банком Положения о работе структурных
подразделений головного офиса банка (департаментов, управлений, отделов)? Кем
эти Положения утверждены? |
|
| 2.3. |
Разработаны ли банком должностные инструкции на всех штатных
сотрудников? Кем эти инструкции утверждены? |
|
|
3.
|
Организация внутреннего контроля за деятельностью филиалов.
|
|
| 3.1. |
Имеется ли служба внутреннего контроля непосредственно в
филиалах банка? |
|
| 3.2. |
Какое количество проверок в филиалах банка проведено службой
внутреннего контроля в течение отчетного периода? В том числе: |
|
| 3.2.1. |
- тематических |
|
| 3.2.2. |
- комплексных |
|
