Контрольная работа: Характеристика відносин банку з клієнтами. Розрахунки за акредитивами

- гарантія (поручительство) - угода гарантії (поручительства), а також документи по гаранту, зазначені у пп. З-5, 9, 11-12;

- страхування - страховий поліс, угода страхування, умови страхування, а також документи по страховій компанії, перераховані у пп.9, 11, 12.

11. Довідка з обслуговуючого банку про наявність рахунків позичальника, наявність/відсутність заборгованості за кредитами та картотекою № 2.

12. Відомості за кредитами, отриманими в інших банках.

До документів, перерахованих у пп. 3 - 5, 8, долучаються також оригінали для звіряння.

У разі необхідності позичальник подає (до ухвалення рішення про надання кредиту або в процесі подальшого контролю) внутрішні фінансові та управлінські звіти, звіт про рух касових надходжень, дані про дебіторську та кредиторську заборгованість, податкові та митні декларації, документи про оренду приміщень та ін.

5.  Задача

1. На початку року банк залучив короткостроковий вклад банку «Альфа» в розмірі 2 млн. грн. строком на 4 місяці за ставкою 18 % річних. Нарахування процентів за депозитом проводиться наприкінці кожного місяця. Наприкінці строку суму депозиту та проценти за ним перераховано банку «Альфа».

Визначити суму щомісяця нараховуваних процентних витрат за депозитом. Відобразити бухгалтерськими проведеннями залучення депозиту, суму щомісячного нарахування процентних витрат за депозитом та суму повернення депозиту і процентів за ним.

Виконання

1.  Залучення вкладу банку від банку «Альфа» на суму 2млн. грн.:

Дебет рахунка 2600 АП «Поточний рахунок;

Кредит рахунка 2610 П «Короткострокові вклади».

2.  Нарахування процентів щомісяця:

2 000 000 ´ 30 / 365 ´ 0,18 = 29 589,04 грн.:

Дебет рахунка 7021 АП «Процентні витрати за строковими коштами»;

Кредит рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами»;

3.  Сплата процентів депоненту на суму:

29 589,04 х 4 = 118 356,16 грн.

Дебет рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»;

Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу».

4.  Повернення депозиту:

Дебет рахунка 2610 П «Короткострокові вклади»

Кредит рахунка 2600 АП «Поточний рахунок»

6.  Складіть бухгалтерські проводки за операціями:

-  видано готівки за гро­шовим чеком:

Д-т 2600 К-т 1200

-  переказ (поповнення) коштів на картрахунки в банку-емітенті:

Д-т 2600 К-т 2625

-  зараховано інкасовану грошову виручку після пе­ре рахування:

Д-т 1007 К-т 1002

Список використаної літератури

1. Голов С.Ф., Єфіменко В.І. Фінансовий та управлінський облік. - Київ: ТзОВ Автоінтерсервіс, 1996.

2. Заруба О.Д. Банківський менеджмент та аудит. - Київ: Лібра, 1996.

3. Облік та аудиту комерційних банках / А.М. Герасимович, Т.В. Кривов'яз, О.А. Мазур та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Герасимовича.-Львів: Видавництво “Фенікс”, 1999. – 512 с.