Контрольная работа: Денежные средства и организация расчетов на предприятиях
Движение
денежных средств по текущему и другому счету предприятия в банке отражается в
выписке к данному счету, которая периодически вместе с оправдательными
документами на поступление (зачисление) и списание (расход) денежных средств
выдается владельцу счета.
Текущие
счета могут быть закрыты учреждением банка в следующих случаях:
-
по заявлению
владельца счета;
-
на основании
решения вышестоящего органа, имеющего право ликвидации или реорганизации
предприятия; на основании решения суда или арбитражного суда;
-
в других случаях,
предусмотренных договором между банком и владельцем счета.
Операции
по текущему (другому) счету могут быть временно приостановлены решением
судебных и правоохранительных органов в случаях, предусмотренных
законодательством.
За
открытие счета, совершение операций по нему и за закрытие счета клиент платит
банку сумму, установленную в договоре банка с клиентом на его обслуживание.
Инструменты безналичных расчетов
Расчеты с
применением платежных поручений
Платежное
поручение - расчетный документ, который содержит письменное поручение
плательщика обслуживающему банку о списании с своего счета указанной суммы
средства и его перечисление на счет получателя;
Плательщик
имеет право отмечать в платежном поручении дату валютирования, которая не может
быть позднее десяти календарных дней после составления платежного поручения
(день составления не учитывается).
Банк
получателя по наступлению даты валютирования, указанной в электронном расчетном
документе, зачисляет перечисленные средства на соответствующий счет и не
позднее следующего рабочего дня в соответствии с порядком, предусмотренным в
договоре, сообщает получателю о поступлении в его адрес средства и дату их
валютирования.
Платежное
поручение принимается банком плательщика к выполнению на протяжении десяти
календарных дней с даты его выписки. День оформления платежного поручения не
учитывается.
Банк
принимает к выполнению платежное поручение от плательщика при условии, если
сумма этого платежного поручения не превышает сумму, которая есть на его счете.
Платежные поручения плательщика в случае отсутствия/недостаточности средств на
его счете банк принимает лишь тогда, если порядок приема и выполнение таких
платежных поручений предусмотрен договором между банком и плательщиком.
Платежные
поручения применяются в расчетах по товарным и нетоварным платежам:
-
за фактически отгруженную/проданную продукцию (выполненные работы,
предоставленные услуги и т.п.);
-
в порядке предшествующей оплаты - если такой порядок расчетов установлен
законодательством и/или обусловлен в договоре;
-
для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий,
которые составленные не позднее срока, установленного действующим
законодательством;
-
для перечисления предприятиями сумм физическим лицам (заработная плата, пенсии
и т.п.), на их счета, которые открытые в банках;
-
для уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджет и/или государственные
целевые фонды;
-
в других случаях соответственно заключенным договорам и/или действующего
законодательства.
Платежное
поручение на перечисление заработной платы на счета работников предприятий,
открытые в учреждениях банков, денежные чеки на получение заработной платы
плательщик подает в банк вместе с платежными поручениями на одновременное
перечисление платежей, удержанных из заработной платы работников и начисленных
на фонд оплаты работы налогов в бюджет и сборов в государственные целевые фонды
или документальным подтверждением их уплаты раньше.
В
договоре о расчетно-кассовом обслуживании банк и плательщик могут
предусматривать возможность представления плательщиком платежного поручения в
произвольной форме, которая предполагается настоящим договором. Настоящий
договор может определять также правила заполнения плательщиком таких поручений
и условия их приема и выполнение банком.
Расчеты с
применением платежных требований-поручений
Платежные
требования-поручения могут применяться в расчетах всеми участниками безналичных
расчетов.
Доставку
требований-поручений в плательщика может осуществлять банк получателя через
банк плательщика на договорных условиях.
В
случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет ее нижнюю
часть и подает в банк, что его обслуживает.
Сумма,
которую плательщик соглашается уплатить получателю и отмечает в нижней части
требования-поручения. Она не может превышать сумму, которую требует к уплате
получатель и который указанная в верхней части требования-поручения.
Банк
плательщика принимает требование-поручение от плательщика на протяжении 20
календарных дней с даты оформления ее получателем.
Платежная
требование-поручение возвращается без выполнения, если сумма, которая указанная
плательщиком, превышает сумму, которая есть на счете плательщика.
Причины
неоплаты плательщиком требования-поручения выясняются непосредственно между
плательщиком и получателем средства.
Расчеты с
применением расчетных чеков
Расчетный
чек - расчетный документ, который содержит письменное поручение собственника
счета (чекодателя) банку-эмитенту, в котором открыт его счет, об уплате
чекодержателю указанной в чеке суммы средств;
Расчетные
чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц с целью
сокращения наличных расчетов за полученные товары (выполненные работы и
предоставленные услуги).
Расчетные
чеки используются только для безналичных перечислений из счета чекодателя на
счет получателя средства и не подлежат уплате денежной наличностью.
Для
гарантированной оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на
отдельном аналитическом счете в банке-эмитенте.
Чековую
книжку на имя чекодателя (физического лица) банк-эмитент выдает на сумму,
которая не превышает остаток средств на счете чекодателя.
Срок
действия чековой книжки - один год с даты ее выдачи. День оформления чековой
книжки или расчетного чека не учитывается. Расчетные чеки, выписанные после
указанного срока, считаются недействительными и к оплате не принимаются.
Срок
действия неиспользованной чековой книжки может продолжаться по согласованию с
банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой
книжки (в правом верхнем углу), которое удостоверяется подписью главного
бухгалтера и отражением штампа банка.
Внесение
в расчетный чек исправлений и использования вместо подписи факсимиле не
разрешается.
Расчетный
чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении
10 календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается).
Расчетный
чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя
которого оформленные документы, которые подтверждают получения ним товаров
(выполнение работ, предоставление услуг).
Запрещается
передача расчетного чека / чековой книжки его/ее собственником любому другому
юридическому или физическому лицу, а также подписание незаполненных бланков
расчетного чека и проставления на них оттисков печати юридическими лицами.
Предприятиям
не разрешается осуществлять обмен расчетного чека на денежную наличность и
получать сдачу из суммы чека денежной наличностью.
Собственник
расчетного чека возвращает неиспользованный расчетный чек банку-эмитенту для
зачисления суммы на свой счет или обмена его на денежную наличность. Возвратить
чековую книжку с неиспользованными расчетными чеками ее собственник может с
одновременным представлением к банку-эмитенту платежного поручения на
перечисление средства, которые забронированные на аналитическом счете
"Расчеты чеками", на свой текущий счет.
Расчетный
чек подписывает служебное лицо чекодателя, которое имеет право подписывать
расчетные документы, и скрепляет оттиском печати чекодателя.
Принимая
расчетный чек к оплате за товары (выполненные работы, предоставленные услуги),
чекодержатель проверяет:
соответствие
его установленному образцу;
правильность
заполнения;
отсутствие
исправлений;
соответствие
суммы корешка чека сумме, указанной на самом чеке;
срок
действия;
достаточность
остатка лимита по чековой книжке для оплаты чека;
наличие
на нем четкого оттиска штампа или печати банка и данных чекодателя.
Расчетный
чек, оформленный с нарушением требований этого раздела, к оплате не
принимается.
Чекодержатель
сдает в банк расчетные чеки вместе с тремя экземплярами реестра чеков - если
счета чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке, и в четверых экземплярах
- если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках.
В
случае потери чековой книжки (расчетного чека) чекодатель может подать в
банк-эмитент заявление с указанием номеров неиспользованных расчетных чеков.
Средства
в сумме неиспользованного лимита чековой книжки возвращаются клиенту на
основании его платежного поручения.
Расчеты
аккредитивами
Аккредитив
- договор, который содержит обязательства банка-эмитента, за которым этот банк
по доверенности клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против
документов, которые отвечают условиям аккредитива, обязанный выполнить платеж в
пользу бенефициара или поручает другому (исполняющему) банку произвести этот
платеж.
Участники
аккредитивной формы расчетов:
1)
Заявитель
аккредитива – плательщик, подавший обслуживающему банку заявление об открытии
аккредитива
2)
Бенефициар -
лицо, которому предназначен платеж или в пользу которого открыт аккредитив.
3)
Банк-эмитент –
банк, открывающий аккредитив
4)
Исполняющий банк
– банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платеж против
документов, определенных в аккредитиве.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5 |