Контрольная работа: Денежные средства и организация расчетов на предприятиях
Контрольная работа: Денежные средства и организация расчетов на предприятиях
«Денежные средства и
организация расчетов на предприятиях»
Денежные средства, каналы их поступления, порядок хранения и
расходования
Денежные
средства - это средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на
счетах в учреждениях банка, в аккредитивах, у подотчетных лиц и т.д.
Все
поступающие на предприятие или на его имя денежные средства хранятся на
соответствующих счетах в учреждении банка. Однако в пределах лимита,
установленного банком, денежные средства могут храниться и в кассе предприятия.
Хранение денежных средств в кассе предприятия сверх лимита допускается в
течение трех дней во время выплаты заработной платы (оплаты труда).
Поступающие
на имя предприятия денежные средства (как на аекущий счет, так и в его кассу)
хозяйствующие субъекты могут расходовать на расчеты между собою за
приобретаемые (продаваемые) товарно-материальные ценности, продукцию, услуги,
со звеньями финансово-кредитной системы по уплате различных налогов, платежей,
на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей и т.д. При этом
расходование денежных средств на указанные цели может производиться как
безналичным путем через учреждения банков, так и наличными деньгами, получаемыми
в банке или в виде выручки, поступающей в кассу хозяйствующего субъекта.
Сумма
же платежа наличными одного предприятия (предпринимателя) другим предприятиям
(предпринимателям) не должна превышать 3,0 тыс. грн. в течение одного дня по
одному или нескольким платежным документам. При этом количество предприятий
(предпринимателей), с которыми осуществляются расчеты наличными в течение дня,
не ограничивается.
Платежи
предприятия (предпринимателя) наличными другим предприятиям (предпринимателям)
сверх установленной суммы (10,0 тыс. грн.) должны осуществляться исключительно
в безналичном порядке. В случае же осуществления предприятиями
(предпринимателями) расчетов наличными с другими хозяйствующими субъектами
сверх установленной суммы, денежные средства в размере превышения добавляются к
фактическому остатку денег в кассе с дальнейшим сравнением полученной суммы с
утвержденным лимитом кассы и применением соответствующих штрафных санкций за
нарушение ведения кассовых операций.
Расходование
денежных средств из кассы предприятия и с его текущего счета осуществляется по
указанию или с согласия (по поручению) руководителя хозяйствующего субъекта, за
исключением платежей, списываемых в бесспорном (безакцептном) порядке на
основании исполнительных документов и по признанным плательщиком претензиям.
Платежные
документы клиентов принимаются банками к исполнению при наличии достаточного
остатка собственных средств на счетах этих плательщиков. В случаях
недостаточности средств на счетах плательщиков платежные документы к исполнению
банками не принимаются. Платежные же документы органов взыскания принимаются
банками к исполнению независимо от наличия достаточного остатка средств на
счете плательщика и исполняются банком частично в переделах наличного остатка
собственных средств на счете клиента - плательщика налогов, других обязательных
платежей, а в неоплаченной сумме возвращаются органам взыскания. Банки не
осуществляют учет задолженности клиентов, не уплаченной в срок, и не ведут
картотеку такой задолженности.
Экономическое
содержание, принципы организации и классификация расчетов
Расчетами
в народном хозяйстве называется система денежных отношений, связанных с оплатой
товаров, услуг и выполнением других финансово-кредитных обязательств
предприятий, организаций, населения.
Расчеты
осуществляются наличными деньгами или путем безналичных перечислений через
учреждения банков, однако всегда имеют денежную форму.
В
хозяйственном обороте сфера использования наличных денег ограничена. Они
используются в основном для расчетов с работниками пред приятии по выплате им
заработной платы, пенсий, пособий.
Между
предприятиями, организациями, учреждениями и звеньями финансово-кредитной
системы расчеты осуществляются в основном в безналичной форме через учреждения
банков.
Сущность
безналичной формы расчетов состоит в том, что платежи за товары и услуги, а
также другие перечисления производятся не наличными деньгами, а путем перевода
(перечисления) денежных средств со счета плательщика на счет поставщика или
получателя денег соответствующим учреждением банка.
Безналичные
расчеты занимают наибольший удельный вес в расчетно-платежном обороте
хозяйствующих субъектов. Назначение этой формы расчетов состоит в том, чтобы
заменять наличные деньги в платежном обороте.
Система
безналичных расчетов должна отвечать следующим требованиям:
•
способствовать своевременному получению поставщиком денежных средств за
отгруженную продукцию или оказанные услуги;
•
создавать условия покупателю для контроля за соблюдением поставщиком условий
договора или соглашения о поставках товарно-материальных ценностей, услуг;
•
обеспечивать возможность контроля со стороны банка и поставщика за
своевременностью и полнотой оплаты продукции и услуг покупателем.
В
зависимости от объектов платежей безналичные расчеты подразделяются на расчеты
по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты
по товарным операциям - это расчеты, связанные с оплатой полученной продукции,
приобретенных товарно-материальных ценностей и полученных услуг.
К
расчетам по нетоварным операциям относятся платежи в бюджет, по социальному и
имущественному страхованию, по погашению кредитов и процентов по ним, по уплате
пени, штрафов, неустоек за нарушения расчетно-платежной дисциплины и др.
В
зависимости от места осуществления платежа и нахождения плательщика расчеты подразделяются
на одногородние (местные) и иногородние.
Одногородние
(местные) - это расчеты, осуществляемые между предприятиями и организациями,
обслуживаемыми одним или несколькими одногородними учреждениями банка.
Иногородние
- это расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями
банков, находящимися в разных городах или населенных пунктах.
В
системе безналичных расчетов применяются следующие формы:
-
расчеты
платежными поручениями;
-
расчеты
платежными требованиями-поручениями;
-
расчеты
посредством чеков;
-
расчеты
аккредитивами;
-
расчеты
векселями;
-
прочие формы
расчетов.
Каждой
форме безналичных расчетов соответствуют определенные виды расчетных
документов, на основании которых банк выполняет поручения о платежах.
Текущие и другие счета предприятий в банках, порядок их
открытия и движения средств на них
Юридические
и физические лица - субъекты предпринимательской деятельности, имеющие
самостоятельный баланс и зарегистрированные в установленном порядке, для
хранения и учета движения денежных средств в обслуживающих их банках могут
открывать текущие, бюджетные и депозитные счета.
Для
открытия текущего счета юридические лица и физические лица - субъекты
предпринимательской деятельности представляют в учреждение банка, которое будет
их обслуживать, следующие документы:
1.
Заявление на открытие счета установленного образца, подписанное руководителем и
главным бухгалтером предприятия. В случаях отсутствия должности главного
бухгалтера заявление подписывается только руководителем.
2.
Копию свидетельства о государственной регистрации предприятия в органе
исполнительной государственной власти или в другом органе, уполномоченном
осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом,
выдавшим данное свидетельство.
3.
Копию устава (положения), зарегистрированную в установленном порядке в органах
исполнительной власти и заверенную нотариально или органом, который
регистрировал его. Физические лица - субъекты предпринимательской деятельности
копию устава не представляют.
4.
Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на учет в налоговом органе,
заверенную налоговым органом или нотариально.
5.
Карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться денежными
средствами на счете, и оттиском печати предприятия, заверенную нотариально или
вышестоящим органом в установленном порядке или органом Совета народных
депутатов в местах, где нет нотариальных контор.
6.
Справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, заверенную органом,
выдавшим данный документ.
7.
Копию справки о внесении предприятия в Единый государственный реестр
предприятий и организаций Украины, заверенную нотариально или органом, который
ее выдал.
8.
Документ, подтверждающий регистрацию предприятия как плательщика социальных страховых
взносов или его копию, заверенную нотариально или органом, выдавшим ее.
Юридические
лица и физические лица - субъекты предпринимательской деятельности могут
открывать несколько текущих и других счетов в любых учреждениях банков Украины
по своему выбору и с согласия соответствующих банков.
Об
открытии счетов клиенты в установленный срок сообщают налоговому органу по
месту регистрации. За не сообщение налоговому органу об открытии (закрытии)
счетов в учреждениях банков юридические лица и предприниматели уплачивают штраф
в установленном размере (20 н.м.д.г.).
Выписанный
расчетный документ действителен, как правило, в течение 10 дней, а платежное
требование-поручение - 20 дней.
Учреждения
банков принимают расчетные документы от предприятий в течение операционного
(рабочего) дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом
документы, принятые банком от предприятий в операционное время дня, проводятся
(оплачиваются) им при наличии денежных средств на счете в тот же день, а
документы, поступившие после операционного времени, используются банком при
наличии денежных средств на счете на следующий день.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5 |