Дипломная работа: Валютные операции коммерческих банков: проблемы и перспективы развития
Экспортер заинтересован в
максимальном курсе валюты цены и минимальном - валюте платежа. Поэтому ему
выгодно зафиксировать в контракте в качестве курса перерасчета курс продавцов
телеграфного перевода валюты цены на ее национальном валютном рынке. Поскольку интересы
экспортера и импортера противоположны, то в международной практике обычно применяется
компромиссный вариант, например, курс телеграфного перевода валюты цены.
Тем самым обеспечиваются
интересы экспортера, поскольку в данном случае обменный курс выше, чем при использовании
других средств платежа. Он одновременно определяется как средний между курсами продавцов
и покупателей, действующими в стране, в валюте которой осуществляется платеж.
Это более выгодно импортеру, так
как курс национальной валюты на национальном валютном рынке, как правило, выше,
чем за рубежом.
Участники международных отношений,
в том числе валютно-кредитных, подвергаются разнообразным рискам. Для ограничения
риска рекомендуется собрать по возможности самую полную информацию о финансовом
положении клиента. Обычно ее можно получить строго конфиденциально через банки или
специальные фирмы. Также можно застраховаться, заключая специальные сделки с банками.
Один из методов страхования
валютных рисков - включение в контракт валютной оговорки - условия в международном
торговом или другом соглашении, предусматривающего пересмотр суммы платежа пропорционально
изменению курса валюты оговорки в целях страхования экспортера от риска
обесценения валюты. Наиболее распространена защитная оговорка в форме
несовпадения валюты цены и валюты платежа. Она предполагает автоматически
пропорциональную корректировку цены контракта в случае изменения курса сверх установленных
кредитов.
Обязательства фирм-импортеров не
всегда достаточно надежны. В связи с этим необходимым элементом валютно-финансовых
условий контракта является точное определение финансовых гарантий по коммерческому
(фирменному) кредиту. Наиболее распространенные формы гарантии от риска неплатежа:
гарантийные письма и резервные
аккредитивы банков;
банковские авали;
банковские акцепты;
поручительства крупных фирм или государственных
организации страны - импортера.
Надежной формой страхования
кредитных рисков считаются гарантийные письма банков. Они выдаются в пользу экспортера
или банка экспортера.
Для внешнеторговой практики
нашей страны традиционной является условная банковская гарантия - обязательство
банка-гаранта осуществить платеж при наступлении предусмотренных гарантией
условий. Гарантийное письмо содержит точные наименования банка-гаранта, экспортера
и импортера. В письме указываются сумма гарантии, которая обычно включает проценты
по коммерческому кредиту, срок действия и предмет гарантии.
Контроль за исполнением
внешнеторговых бартерных сделок подлежат сделки, заключенные между резидентами
и нерезидентами и предусматривающие проведение валютных операций, вне
зависимости от заявляемого на основании этих сделок таможенного режима товаров.
Технологии валютного контроля и
контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок разработаны в
соответствии с положениями действующего валютного законодательства РФ.
Одним из основных документов,
применяемых в валютном контроле, выступает паспорт сделки (см. приложение 3),
который используется в целях обеспечения учета отчетности по валютным операциям
между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные
сведения об этих операциях.
Паспорт сделки должен быть
представлен таможенным органам при помещении товаров под заявляемый таможенный
режим по возмездному договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого
превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к
рублю, установленному Банком России на дату его заключения с учетом внесенных
изменений и дополнений.
Паспорт сделки оформляется в
стандартизированном виде в порядке, определенном Инструкцией ЦБ России "О
порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета
уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
Паспорт сделки оформляется при
осуществлении валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся
в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в
уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях,
установленных актами валютного законодательства РФ или актами органов валютного
регулирования, либо в иных случаях – на основании разрешений, выданных Банком
России, за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную
территорию РФ товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую
информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные
права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между
резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным
предпринимателем) и нерезидентом.
Паспорт сделки оформляется
резидентом до начала таможенного оформления в уполномоченном банке, ведущем
расчетное обслуживание внешнеторгового договора (контракта).
Для осуществления деятельности в
качестве агента валютного контроля и обслуживания валютных операций участников
ВЭД, связанных с транспортом товаров (работ, услуг, результатов
интеллектуальной деятельности), коммерческий банк обязан выполнить ряд условий:
– зарегистрировать в Банке
России образцы оттисков печатей банка, используемых для целей валютного
контроля, которые затем по каналам межведомственного обмена информацией между
Банком России и ФТС России доводятся до таможенных органов;
– определить и утвердить
приказом по банку список ответственных лиц банка – сотрудников банка,
уполномоченных подписывать паспорта сделки, а также совершать иные действия по
валютному контролю от имени банка;
– вести регистрацию и учет всех
входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правилами
делопроизводства;
– готовить необходимую
документацию (ведомость банковского контроля, содержащую сведения об операциях
по контракту). Для оформления паспорта сделки резидент представляет в
уполномоченный банк следующие документы:
1) заполненный бланк паспорта
сделки в двух экземплярах;
2) контракт, являющийся
основанием для проведения валютных операций по контракту;
3) иные документы, необходимые
для оформления паспорта сделки.
Банк рассматривает
представленные ему документы. Срок рассмотрения - три рабочих дня со дня
представления паспорта сделки резидентом банку.
Если же у банка нет замечаний,
то паспорту сделки присваивается номер, паспорт сделки регистрируется в
соответствии с внутренними правилами делопроизводства банка и подписывается
ответственным лицом банка. Подпись заверяется печатью банка.
Один экземпляр паспорта сделки
возвращается резиденту, а второй помещается в досье по паспорту сделки банка на
хранение. Досье - это формируемая по каждому паспорту сделки подборка
документов в целях учета валютных операций, валютного контроля.
Для целей валютного контроля
экспортируемых (импортируемых) товаров в таможенный орган представляются
следующие документы:
– таможенная декларация, в том
числе предшествующая таможенная декларация, если в отношении товаров изменяется
(завершается) ранее выбранный таможенный режим;
– договор (включая дополнения,
соглашения к нему, имеющие отношение к декларируемым товарам) или выписка из
договора при условии, что в ней содержатся сведения, необходимые для
таможенного оформления;
– паспорт сделки.
Резидент должен представить в
банк, оформивший паспорт сделки, подтверждающие документы и информацию,
связанные с проведением валютных операций по контракту, на основании которого
был оформлен паспорт сделки. Порядок представления таких документов определен
Положением Банка России. Срок представления вышеназванных документов и
информации определяется совместно резидентом и банком, но не должен, как
правило, превышать:
15 календарных дней после
окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров
с таможенной территории РФ;
45 календарных дней после
окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров
на таможенную территорию РФ.
Дальнейшие действия банка
связаны с формированием досье по каждому паспорту сделки, которое должно
содержать:
– паспорт сделки
(переоформленный паспорт сделки);
– обосновывающие документы;
– справку о валютных операциях (см.
приложение 4), в которой содержится информация о паспорте сделки, или копию
справки о валютных операциях, если в ней содержится информация о валютных
операциях, осуществляемых резидентом по нескольким паспортам сделок;
– справку о расчетах через счета
за рубежом;
– справку о поступлении валюты в
РФ;
– документы, подтверждающие
исполнение обязательств иным способом;
– заявление о закрытии паспорта
сделки.
Банк закрывает паспорт сделки,
оформленный по контракту, в следующих случаях:
– по письменному заявлению
резидента о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех
обязательств по контракту или их прекращением по основаниям, предусмотренным
законодательством РФ;
– по письменному заявлению
резидента о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта на расчетное
обслуживание в другой уполномоченный банк.
Закрытые досье по паспорту
сделки хранятся в архиве банка не менее трех лет.
Для обеспечения валютного
обслуживания российских и иностранных граждан банки организуют обменные пункты.
Деятельность обменных пунктов регулируется основными инструктивными документами
Центрального Банка России: положением "О порядке регистрации обменных
пунктов уполномоченных банков" и инструкцией "О порядке организации
работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета
валютно - обменных операций уполномоченными банками".
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 |