Дипломная работа: Облік непрямих податків підприємства

Форма поиска
Показать/спрятать результаты

Авторизация

Статистика

Последние новости

Новости

Дипломная работа: Облік непрямих податків підприємства

При перерахунку ПДВ до бюджету складається запис Дт 641 Кт 31, а при одержанні експортного відшкодування з ПДВ, або звичайного бюджетного відшкодування з ПДВ, складається зворотна проводка - Дт 31 Кт 641.

У випадку ліквідації основних засобів чи інших необоротних матеріальних активів за власним рішенням підприємства, у такої організації виникають податкові зобов'язання з ПДВ, виходячи із справедливої вартості названих активів, але не нижче залишкової.

У випадку отримання матеріальних цінностей і послуг невиробничого призначення, права на податковий кредит підприємство не має, навіть за наявності податкової накладної, отриманої від постачальників. Сума ПДВ, яка відображається в рахунку постачальника за цінності та послуги, збільшує їх вартість. Дт 20,15,94 Кт 63,68 - на вартість цінностей і послуг, разом з ПДВ.

Кореспонденцію рахунків представимо у вигляді таблиці:

Розрахунки за податком на додану вартість

у разі реалізації ТМЦ, робіт, послуг

у разі наступної оплати

Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ у складі вартості:

Відвантаженої готової продукції

701”Дохід від реалізації готової продукції”

641 „Розрахунки за податками”

Відвантажених товарів

702 „Дохід від реалізації товарів”

Виконаних робіт, наданих послуг

703 „Дохід від реалізації робіт, послуг”

Відвантажених виробничих запасів, МШП

712 „Дохід від реалізації інших оборотних активів”

Наданих послуг з операційної оренди активів

713 „Дохід від операційної оренди активів”

Відвантаження необоротних активів

742 „Дохід від реалізації необоротних активів”

у разі попередньої оплати

Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ у складі одержаної передоплати

643 „Податкові зобов’язання”

641 „Розрахунки за податками”

Списано раніше відображену суму податкових зобов’язань з ПДВ при:

Відвантаженої готової продукції

701”Дохід від реалізації готової продукції”

643 „Податкові зобов’язання”

Відвантажених товарів

702 „Дохід від реалізації товарів”

Виконаних робіт, наданих послуг

703 „Дохід від реалізації робіт, послуг”

Відвантажених виробничих запасів, МШП

712 „Дохід від реалізації інших оборотних активів”

Наданих послуг з операційної оренди активів

713 „Дохід від операційної оренди активів”

Відвантаження необоротних активів

742 „Дохід від реалізації необоротних активів”

Нарахування податкових зобов’язань з ПДВ в інших випадках

при безоплатній передачі товарів, робіт, послуг або при безоплатній передачі основних фондів неплатнику ПДВ

84 „Інші операційні витрати”

641 „Розрахунки за податками”

949 „Інші витрати операційної діяльності”

84 „Інші операційні витрати”

Відображено нарахування податкових зобов’язань з ПДВ при ліквідації основних фондів за самостійним рішенням платника податків

84 „Інші операційні витрати”

641 „Розрахунки за податками”

949 „Інші витрати операційної діяльності”

84 „Інші операційні витрати”

Списано суму нарахованих податкових зобов’язань з ПДВ до складу витрат звітного періоду

791 „Витрати операційної діяльності”

949 „Інші витрати операційної діяльності”

Коригування податкових зобов’язань з ПДВ

При поверненні товарів покупцем

704 „Відрахування з доходу”

641 „Розрахунки за податками”

При поверненні сум попередньої оплати покупцю

643 „Податкові зобов’язання”

641 „Розрахунки за податками”

у разі придбання ТМЦ, робіт, послуг

у разі наступної оплати

Відображено суму податкового кредиту у складі вартості одержаних ТМЦ, робіт, послуг

641 „Розрахунки за податками”

631 „Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

685 „Розрахунки з іншими кредиторами”

У разі передоплати

Відображено суму податкового кредиту в складі суми попередньої оплати за ТМЦ, роботи, послуги (за наявності податкової накладної”

641 „Розрахунки за податками”

644 „Податковий кредит”

Списано раніше відображену суму податкового кредиту при одержанні ТМЦ, робіт, послуг

644 „Податковий кредит”

631 „Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

685 „Розрахунки з іншими кредиторами”

Коригування податкового кредиту щодо ПДВ

При виявленні недостач ТМЦ

641 „Розрахунки за податками”

644 „Податковий кредит”

84 „Інші операційні витрати”

644 „Податковий кредит”

949 „Інші витрати операційної діяльності”

84 „Інші операційні витрати”

Списано суму ПДВ, що підлягає виключенню зі складу податкового кредиту на фінансові результати діяльності

791 „Результати операційної діяльності”

949 „Інші витрати операційної діяльності”

Сплачено податкове зобов’язання з ПДВ до бюджету за результатами звітного періоду

641 „Розрахунки за податками”

311 „поточні рахунки в національній валюті”

5. АВТОМАТИЗАЦІЯ ОБЛІКУ НЕПРЯМИХ ПОДАТКІВ

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10