| Направления и вопросы контроля |
Ответ |
Символ |
Примечание |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1.Основные средства |
|
|
| Ведутся ли регистры для различных видов ОС? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) |
| Проводится ли периодическая инвентаризация
основных средств (как часто?). |
Проводится фактически 1 раз в три года |
К2 |
Имеется вероятность ошибок и расхождений (ниже
средней эффективности) |
| Приходуются ли запчасти и лом при ликвидации
ОС? |
Нет |
К1 |
Существует вероятность присвоения активов
(низкий уровень контроля) |
| Отражен ли в учетной политике способ начисления
амортизации? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Отражен ли в учетной политике способ учета
затрат на ремонт ОС? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Создается ли ремонтный фонд? |
Нет |
К2 |
Существует вероятность несвоевременного
восстановления и неэффективного использования основных средств |
| Проводится ли модернизация и реконструкция ОС? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Сдаются ли ОС в аренду? |
Нет |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Были ли случаи безвозмездной передачи ОС? |
Нет |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Осуществляет ли организация строительство
основных средств? |
Нет |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Нематериальные активы |
|
|
| Определен ли круг лиц, ответственных за
использование и сохранность НМА? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность
НМА? |
Нет |
К1 |
Существует вероятность присвоения активов
(низкий уровень контроля) |
| Проводится ли периодическая инвентаризация
нематериальных активов (как часто?). |
Один раз в три года |
К1 |
Существует вероятность присвоения активов
(низкий уровень контроля) |
| Санкционируются ли операции по движению НМА? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Материально-производственные запасы |
|
|
| Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность
МПЗ? |
Да, но не надлежащие |
К2 |
Существует вероятность присвоения МПЗ (уровень
контроля ниже среднего) |
| Направления и вопросы контроля |
Ответ |
Символ |
Примечание |
| Определен ли круг лиц, ответственных за
сохранность, приемку и отпуск МПЗ? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) |
| Проводятся ли инвентаризации МПЗ, когда и
сколько раз? |
Да, один раз в год. |
К2 |
Существует вероятность присвоения МПЗ (уровень
контроля ниже среднего) |
| Проводятся ли проверки полноты и
своевременности оприходования МПЗ? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Проверяется ли обоснованность расходования МПЗ? |
Периодически |
К2 |
Существует вероятность присвоения МПЗ (контроль
ниже среднего) |
| Денежные средства |
| Заключен ли договор о полной материальной
ответственности с кассиром? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность
денежных средств? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Исключены ли случаи подписания незаполненных
чеков и платежных документов? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Регистрируются ли кассовые ордера в журналах
регистрации? |
Журналы регистрации отсутствуют |
К1 |
Возможны хищения денежных средств (уровень
контроля низкий) |
| Полностью ли заполняются необходимые реквизиты
в кассовых документах? |
Да. |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Проводятся ли внезапные проверки кассы? |
Нет. |
К1 |
Возможны хищения денежных средств (уровень
контроля низкий). |
| Имеется ли письменное распоряжение на лиц,
уполномоченных ставить подписи на кассовых документах? |
Да. |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Проверяется ли полнота оприходования
поступивших денежных средств? |
Да. |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Проверяется ли целевое использование денежных
средств, полученных в банке? |
Эпизодически |
К2 |
Уровень контроля ниже среднего |
| Регулярно ли гл. бухгалтер сверяет данные
первичных банковских документов и учетных регистров? |
ДА |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Расчеты с подотчетными лицами |
| Имеется ли письменное распоряжение на лиц,
которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды? |
Нет |
К2 |
Контроль ниже среднего |
| Установлены ли сроки выдачи денег под отчет? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Денежные средства |
| Себестоимость |
| Контролируется ли последовательность нумерации
документов на отпуск в производство? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Установлены ли нормативы затрат на отпуск в
производство, и регулярно ли они пересматриваются? |
Установлены, пересматриваются один раз в
квартал |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Контролируются ли сметы общехозяйственных и
общепроизводственных расходов? |
Ежеквартально |
К2 |
Уровень контроля ниже среднего |
| Соблюдается ли график документооборота по учету
затрат на производство? |
Не всегда |
К2 |
Имеют место нарушения в учете (уровень контроля
ниже среднего) |
| Проводится ли инвентаризация незавершенного
производства? |
В конце года |
К2 |
Возможно присвоение активов (уровень контроля
ниже среднего) |
| Продажи |
| Реализуется ли персоналу продукция за наличный
расчет, и реализуются ли отходы? |
Нет |
К3 |
Уровень контроля средний |
| Контролируется ли последовательность нумерации
документов на отгрузку? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Производится ли инвентаризация готовой
продукции (как часто)? |
В конце года |
К2 |
Имеется вероятность ошибок и расхождений (ниже
средней эффективности) |
| Обоснованы сроки продаж по договорам? |
Не всегда |
К2 |
Уровень контроля ниже среднего |
| Утвержден ли прейскурант цен на готовую
продукцию? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Исключены ли колебания отпускных цен,
превышающие 20%? |
Нет |
К2 |
Уровень контроля ниже среднего |
| Отражаются ли в учете недостача и порча готовой
продукции? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Определен ли круг лиц, санкционирующих продажи
и выписывающих документы на отгрузку? |
Нет |
К1 |
Имеет место нарушение при отгрузке (уровень
низкий) |
| Прочие доходы и расходы |
| Контролируются ли прочие расходы? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Проводится ли инвентаризация прочих доходов и
расходов? |
В конце года |
К2 |
Имеется вероятность расхождений (ниже средней
эффективности) |
| Капитал |
| Имеют ли лица, санкционирующие операции с
капиталом, полномочия в соответствии с Уставом? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Санкционированы ли операции с капиталом
уполномоченными органами? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
| Полностью ли сформирован Уставный капитал? |
Да |
К3 |
Контроль удовлетворительный (средняя
эффективность) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
