Контрольная работа: Система налогов и сборов Российской Федерации. Сущность налога на добавленную стоимость
3. В общем случае выручка от продажи товаров (работ, услуг)
рассчитывается исходя из тех цен, которые установлены в договоре с покупателем
(заказчиком). Согласно НК считается, что эти цены соответствуют рыночным (см.
ст. 40). Только в некоторых случаях (ст. 40 НК) налоговые органы могут
проверить, действительно ли установленные в договоре цены соответствуют
рыночным. Назовите эти случаи.
Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления
налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в
следующих случаях: 1) между взаимозависимыми лицами; 2) по товарообменным
(бартерным) операциям; 3) при совершении внешнеторговых сделок; 4) при
отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону
понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным
(однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода
времени.
Найдите статьи Налогового кодекса, закрепляющие особенности
определения налоговой базы:
-при договорах финансирования под уступку денежного требования или
уступки требования (цессии); ст. 155
-при получении дохода на основании договоров поручения, комиссии
или агентских договоров; ст. 156
-при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг
международной связи; ст. 157
-при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса;
ст. 158
-при передаче товаров, (выполнении работ, оказании услуг) для
собственных нужд и выполнения строительно-монтажных работ для собственного
потребления; ст. 159
-при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
ст. 160
-особенности определения налоговой базы налоговыми агентами –
ст. 161.
Задание 7. Ставки НДС
Заполните таблицу на основании норм НК РФ. (Не переписывайте норму
Налогового кодекса, перечень примеров должен быть оптимальным!!!)
| Ставка НДС, % Нулевая ставка означает, что отпущенные товары
(работы, услуги) условно освобождены от налога (п. 1 ст. 164 НК) |
Ставка НДС, % 10 % (п.2 ст. 164 НК ) |
Ставка НДС, % 18 % (п. 3 ст. 164 НК) |
|
Ставка НДС применяется:
1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также
товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии
представлении в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165
настоящего Кодекса;
2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и
реализацией товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта;
3) работ, (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или
транспортировкой товаров, перемещенных под таможенный режим международного
таможенного транзита;
4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт
отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами
территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых
международных перевозок на основании единых международных перевозочных
документов;
5) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;
6) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их
добычу или производства из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы,
Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов
Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней
субъектов РФ, Центральному банку Российской Федерации, банкам;
7)товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными
дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного
пользования дипломатического или административно-технического персонала этих
представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;
8) припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в
таможенном режиме перемещения припасов. В целях настоящей статьи припасами
признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для
обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов
смешанного (река-море) плавания;
|
По статье 10 % облагаются: 1)продовольственные товары
2) товары для детей
3) периодических печатных изданий рекламного или эротического
характера
4) медицинские товары отечественного и зарубежного производства.
|
Все остальные товары (работы, услуги), которые не облагаются по
ставке 0 и 10 %. |
Задание 8. Налоговый вычет
1. В Налоговом кодексе РФ записано, что НДС, который организация
должна заплатить в бюджет по итогам налогового периода (месяц или квартал),
рассчитывается так:
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет
|
|
|
|
Сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за налоговый
период
|
|
|
|
|
Таким образом, налоговые вычеты - это суммы, на которые можно
уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет.
2. На основании Налогового кодекса РФ составьте таблицу налоговых
вычетов и условий, при наличии которых принимается НДС к вычету.
| П. 2 ст.171 НК РФ |
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при
приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории
Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на
таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего
потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо
при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ без таможенного контроля
и таможенного оформления, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также
имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых
объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением
товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса; 2) товаров
(работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. |
| П.3 ст. 171 НК РФ |
Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со ст.173
настоящего Кодекса покупателями – налоговыми агентами, Право на указанные
налоговые вычеты имеют покупатели – налоговые агенты, состоящие на учете в
налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии
с настоящей главой. Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в
пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса, не имеют право на включение в
налоговые вычеты сумм налога, уплаченных по этим операциям. Положения
настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги) были
приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей,
указанных в п.2 настоящей статьи, и при их приобретении он удержал и уплатил
налог из доходов налогоплательщиков. |
| П. 4 ст. 171 НК РФ |
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцами
налогоплательщику – иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых
органах РФ, при приобретение указанным налогоплательщиком товаров ( работ,
услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на таможенную
территории Российской Федерации для его производственных целей или для
осуществления им иной деятельности. Указанные суммы налога подлежат вычету
или возврату налогоплательщику – иностранному лицу после уплаты налоговым
агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в
той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги),
имущественные права использованные при производстве товаров( выполнении
работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту.
Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату при условии постановки
налогоплательщика – иностранного лица на учет в налоговых органах Российской
Федерации. |
| П. 5 ст. 171 НК РФ |
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю
и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата
этих товаров ( в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу
или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при
выполнении работ (оказании услуг0, в случае отказа от этих работ ( услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в
бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнении работ, оказании услуг), реализуемых на территории Российской
Федерации, в случае изменении условий либо расторжении соответствующего договора
и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. |
| П.8 ст.171 НК РФ |
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с
сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров
(работ, услуг). |
| П. 11 ст. 171 НК РФ |
Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада
(взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные
активы и имущественные права, подлежат суммы налога, которые были
восстановлены акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном
пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, в случае их использования для
осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии
с настоящей главой. |
3. Какие документы следует представить в налоговый орган для
подтверждения экспорта и применения нулевой ставки (см. Налоговый кодекс РФ)?
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
