Дипломная работа: Налогообложение малых предприятий

2.3 Сущность и роль специальных налоговых режимов для малого бизнеса

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства применяется наряду с принятой ранее системой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством РФ. Право выбора системы налогообложения, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, представляется субъектами малого предпринимательства на добровольной основе.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НКРФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ.

Единый налог на вмененный доход – это налог, взимаемый с потенциально возможного дохода налогоплательщика. Потенциальный доход налогоплательщика рассчитывается с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемого для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организации и единого социального налога.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии НКРФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляются налогоплательщиком в соответствии с общим режимом налогообложения.

3.1 Расчет суммы  налогов предприятия при упрощенной системе налогообложения

ЧП Балабаев – предприниматель без образования юридического лица Правовое положение определяется Законодательством Российской Федерации.

Предприятие не является юридическим лицом, но имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие имеет счета в банках и предполагает действия на основании законодательства Российской Федерации.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:     

·  Оптовая и розничная торговля

·  строгое соблюдение установленных тарифов по видам продукции;

·  предоставление льгот отдельным категориям покупателям;

·  Основными источниками формирования имущества, в том числе финансовых ресурсов являются:

·  прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;

·  амортизационные отчисления;

·  кредиты банков и других финансовых организаций;

·  иное имущество, переданное Учредителем;

·  иные источники не противоречащие законодательству РФ.

Основной целью создания и деятельности Предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли для удовлетворения социальных и материальных потребностей Участников Предприятия, удовлетворения общественных потребностей в его продукции, работах, услугах.

Количество работников составляет около 17 человек, включая производственный персонал. Средняя заработная плата на предприятии составляет около 10 тыс. рублей.

На предприятии постоянно ведется работа по расширению ассортимента и повышению качества выпускаемой и продаваемой продукции.

В ЧП Балабаев применяют журнально-ордерную форму бухгалтерского учета.

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета — это рациональная форма бухгалтерского учета, основанная на использовании накопительных регистров и шахматной схемы записи.

Основными особенностями журнально-ордерной формы учета являются:

·  применение для учета хозяйственных операций журналов-ордеров, запись в которых ведется только по кредитовому признаку;

·  совмещение в ряде журналов-ордеров синтетического и аналитического учета;

·  объединение в журналах-ордерах систематической записи с хронологической;

·  отражение в журналах-ордерах хозяйственных операций в разрезе показателей, необходимых для контроля и составления отчетности;

·  сокращение количества записей благодаря рациональному построению журналов-ордеров и Главной книги.

Организация осуществляет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю. Оптовая торговля облагается ЕНУСН, розничная торговля- ЕНВД. Организация создана 15 декабря 2005г., УСН применяется с 01.01.2006г., ЕНВД- с 01.10.2006г. Объект налогообложения по УСН — доходы, уменьшенные на величину расходов. Магазин розничной торговли работает ежедневно. Площадь торгового зала — 110 кв.м.

1.  Сведения о фактически произведенных, документально подтвержденных и оплаченных расходах.

Таблица 3 - Покупка и реализация товаров за 1 кв. 2007г.

Таблица 4 - Расходы на оплату труда персонала предприятия.

Таблица 5 - Приобретение основных средств.

Таблица 6 - Прочие расходы

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21