Реферат: Финансовое планирование на предприятии
Пример: Балансовая увязка по финансовым
фондам имеет вид:
Он + П = Р + Ок,
где Он - остаток средств фонда на начало планового периода,
руб.
П - поступление средств в фонд, руб.
Р - расходование средств фонда, руб.
Ок - остаток
средств фонда на конец планового периода, руб.
Остаток фонда накопления
на плановый год - 100 тыс.руб. В течение года за счёт фонда накопления
планируется приобрести новое оборудование на сумму 500 тыс.руб. На конец года
предполагается остаток фонда накопления в сумме 30 тыс.руб. Тогда план поступления
средств в фонд накопления должен составлять:
П = Р + Ок - Он;
П = 500 + 30 - 100 = 430
тыс.руб.
Метод
оптимизации плановых решений
Сущность метода
оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов
плановых расчётов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. Собственно
прогнозирование осуществляется в ходе имитационного моделирования, когда при
расчетах варьируют темпами изменения базового показателя и независимых
факторов, а его результатом является построение нескольких вариантов прогнозной
отчетности.
При этом могут
применяться разные критерии выбора:
минимум приведённых затрат;
максимум приведённой прибыли;
минимум вложения капитала при наибольшей эффективности
результата;
минимум текущих затрат;
минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение
оборачиваемости средств;
максимум дохода на рубль вложенного капитала;
максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум
финансовых потерь (финансового или валютного роиска).
К примеру, планирование материальных
ресурсов включает в себя составление проектов заказов на закупку и/или
внутреннее производство необходимых материалов-комплектующих. Из всех
составленных проектов по этому вопросу выбирается наиболее оптимальный.
Оптимальное решение содержит следующие вопросы:
·
производственная деятельность
описывается как поток взаимосвязанных заказов;
·
при выполнении заказов учитываются
ограничения ресурсов;
·
обеспечивается минимизация
производственных циклов и запасов;
·
заказы снабжения и производства
формируются на основе заказов реализации и производственных графиков;
·
движение заказов увязывается с
экономическими показателями;
·
выполнение заказа завершается к
тому моменту, когда он необходим.
Известно, что выпуск
продукции напрямую связан с тем, насколько хорошо и ритмично предприятие
снабжается сырьем или комплектующими, насколько рационально используются
складские площади, и, наконец, насколько ее выпуск связан с заказами клиентов
или потребностью рынка. Изменение оптимального соотношения любой из этих
составляющих влечет за собой те или иные проблемы. Перебои с поставками сырья
влекут за собой простои в выпуске продукции, поступление большего, чем
необходимо, количества материалов может повлечь за собой необоснованные потери.
Именно с целью
оптимального управления производством от поставки сырья и комплектующих до удовлетворения
запросов конечных потребителей был использован данный метод планирования
материальных запасов предприятия. Другими словами, применение этого метода
позволяет оптимизировать план поставок комплектующих, тем самым уменьшая
затраты на производство и повышая его эффективность.
Пример: В качестве критерия выбора
принимается минимум приведённых затрат, которые представляют собой сумму
текущих затрат и капиталовложений, приведённых к одинаковой размерности в
соответствии с нормативными показателями эффективности. Они исчисляются по
формуле:
И + Ен * К = min, где
И - текущие затраты, руб.
К - единовременные затраты
(капиталовложения), руб.
Ен - нормативный коэффициент эффективности
капиталовложений
В настоящее
время нормативный коэффициент эффективности капиталовложений установлен в
размере 0,15, что соответствует сроку окупаемости 6,6 года.
Ток = 1/Ен =
1/0,15 = 6,6 года, где
Ток - срок
окупаемости, лет
Таблица
1. Варианты вложения капитала.
Показатели |
Единица измерения |
Вид оборудования |
№ 1 |
№ 2 |
Производительность оборудования
Время работы оборудования в сутки
Количество дней работы в году
Стоимость оборудования
Затраты на транспортировку и монтаж
оборудования
Норма амортизации в % к стоимости
оборудования
Отчисления на техническое обслуживание
и эксплуатационные расходы в % к сумме амортизационных отчислений
Численность обслуживающего
персонала
Мощность электродвигателей
оборудования
Тариф за 1 кВт/ч электроэнергии
|
Кг/ч
Ч
Дн.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
%
%
чел.
кВт
Руб.
|
160
8
365
170
10
4,2
40
3
2
25,86
|
250
8
365
210
12
4,2
40
3
3
25,86
|
Необходимо выбрать
наиболее экономичный вид вложения капитала. Для этого определяется наиболее
экономичный в эксплуатации вид оборудования и рассчитывается годовая сумма
экономии финансовых средств. Расчёты приведённых затрат по видам оборудования
сведены в таблицу. Численность обслуживающего персонала и занимаемая площадь
для расчёта не используются, так как они одинаковы для обоих видов
оборудования.
Расчёт
суммы приведённых затрат
по видам
оборудования
Показатели |
Вид оборудования |
№ 1 |
№ 2 |
Капитальные вложения ( единовременные затраты)
Текущие затраты
1. Амортизационные отчисления
2. Расходы на техническое обслуживание
и эксплуатацию оборудования
3. Расходы на электроэнергию
Итого текущие расходы
Приведённые затраты по оборудованию
Коэффициент приведения затрат к одинаковому объёму
Приведённые затраты с учётом коэффициента приведения к
одинаковому объёму производства
Экономичность замены
|
170+10=180
7,6
3
151
161,6
188,6
250/160=1,56
188,6*1,56=
=294,2
|
210+12=222
9,3
3,7
226,5
239,5
272,8
250/250=1
272,8
272,8-294,2=
=-21,4
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |