Курсовая работа: Планирование сбытовой деятельности предприятия
Увеличение доли
расходов на ремонт основных средств в 2004 году по сравнению с 2003 связано с большим
уровнем износа основных средств и является объективной необходимостью.
В 2004 году возросла
доля прочих затрат по текущей деятельности. В основном это является следствием удорожания
услуг пожарной охраны.
На основе данных
таблицы 2.1 можно рассчитать долю условно- переменных и условно – постоянных затрат
в структуре издержек обращения: в 2003 году условно – постоянные затраты составили
54420,72 тыс. руб. или 16,14%, в 2004 – 56999,25 тыс. руб. или 15,97%, а условно
– переменные 282678,13 тыс. руб. (83,86%) и 299854,13 тыс. руб. (84,03%) соответственно.
Для количественной
оценки влияния соотношения условно – постоянных и условно – переменных затрат на
издержки обращения, приходящиеся на 1 тонну нефтепродуктов, реализуемых оптом, целесообразно
использовать следующую модель:
(1.1)
где zm – издержки обращения на 1
тонну нефтепродуктов, руб./тонну;
Zобщ – издержки обращения, руб.;
Q – объем продаж, тонн;
Zпер – условно - переменные затраты,
руб.;
dZ - доля условно – переменных
затрат в общей сумме издержек обращения.
Результаты расчета
количественной оценки влияния факторов на удельные издержки обращения логарифмическим
методом приведены в таблице 1.5.
Таблица 1.5Количественная
оценка влияния факторов
Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
Изменение удельных издержек |
Условно – переменные затраты,
руб. |
282678,13 |
299854,13 |
+77,685 |
Доля условно – переменных
затрат в общем объеме издержек обращения |
0,8386 |
0,8403 |
-2,667 |
Объем продаж, т |
262395 |
264375 |
-9,900 |
Издержки обращения на 1
тонну нефтепродуктов, руб./т |
1284,7 |
1349,8 |
+65,1 |
Удельные издержки
обращения в целом увеличились на 65,1 руб. в 2004 году по сравнению с 2003, в том
числе из-за роста суммы условно – переменных затрат (+77,69 руб.), что является
следствием увеличения объема реализации. На снижение удельных затрат (-2,67 руб.)
повлияло увеличение доли условно – переменных затрат в структуре общих издержек.
Для анализа уровня
оптовых цен на ДТ (л) необходимо рассмотреть их динамику в месячном разрезе (таблица
1.6).
Таблица 1.6 Оптовые
цены на ДТ (л) в 2003-2004 г.
Месяц |
2003 г. |
2004 г. |
Цена, руб. |
Объем продаж, т |
Цена, руб. |
Объем продаж, т |
Февраль
Март
|
8993 |
9340 |
8974 |
9390 |
Апрель
Май
|
9156 |
28355 |
9240 |
27215 |
Июнь
Июль
|
9912 |
20050 |
9833 |
20980 |
Август
Сентябрь
|
11308 |
33650 |
11255 |
33750 |
Октябрь |
11096 |
5750 |
11112 |
5705 |
Итого |
|
97145 |
|
97040 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |