Курсовая работа: Финансовое планирование на предприятии

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных расчетов:

003 – Из Таблицы 12 (1)

005 – Из Таблицы 11 (2)

006 - Из Таблицы 11 (1)

007 - Из Таблицы 10 (6)

010 - Из Таблицы 4 (3)

011 - Из Таблицы 12 (9)

012 - Из Таблицы 8 (4)

013 - Из Таблицы 11 (4)

014 - Из Таблицы 8 (5)

019 - Из Таблицы 4 (2 860 + 3 001)- доходы по ценным бумагам и прибыль от долевого участия в деятельности других организаций

021 - Из Таблицы 8 (3 488 + 1 000) - долгосрочный кредит банка (производственного назначения и непроизводственного назначения)/

027 - Из Таблицы5 (4.2) – таб.3 (7) –таб.1 (4.2) = 37 368 – 3 673 – 5 128=

= 28 567 тыс. руб.

029 - Из Таблицы 1 (4.2.)

030 - Из Таблицы 13 (7)

031 - Из Таблицы 9 (5)

032 - Из Таблицы 12 (10.5)

033 - Из Таблицы 14 (5)

034 – Из шахматки

037 - Из Таблицы (сумма)

038 - Из Таблицы 8 (8/3)

039 - Из Таблицы 8 (8/4)

040 - Из Таблицы 11(4) +(5)

043 - Из Таблицы 4 (6) + (8)

044 - Из Таблицы 4 (10)

045 - Из Таблицы 4 (12) + таб.11 (12) + таб.11 (1).

049 - Из Таблицы 9 (6)

050 - Из Таблицы 4 (7)

052 - Из Таблицы 14 (12)

053 - Из Таблицы 14 (2)

057: Превышение доходов над расходами:

120 933 – 120 933 = 0

059: Сальдо по текущей деятельности:

82 199 – 56 744 = 25 455 тыс. руб.

060: Сальдо по инвестиционной деятельности:

28 385 – 43 495 = - 15 110 тыс. руб.

061:Сальдо по финансовой деятельности: 10 349 – 20 694 = - 10 345 тыс. руб.

Краткая пояснительная записка к финансовому плану

На основе данных баланса доходов и расходов предприятия можно проанализировать деятельность промышленного общества с ограниченной ответственностью, для этого подведем анализ итогов.

Общий размер доходов организации в планируемом году составляет 120 933 тыс. руб., расходов тоже 120 933 тыс. руб. из них:

1) Доходы от текущей деятельности составляют 82 199 тыс. руб., это 67% от всех доходов предприятия: (82 199 / 120 933) 100%. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 81 649 тыс. руб. - это 99 % доходов от текущей деятельности предприятия (81 649 / 82 199) 100%.

Расходы от текущей деятельности составляют 56 744 тыс. руб., это 46 % от всех расходов предприятия (56 744 / 120933) 100%. Основными видами расходов по данному виду деятельности являются затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) – это 28 567 тыс.руб. или 50%; платежи в бюджет – 20 943 тыс.руб. или 36% и выплата из фонда потребления – 7 980 тыс.руб. или 14%.

Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет половину средств на производство в целях извлечения максимальной прибыли.

2) Доходы от инвестиционной деятельности составляют 28 385 тыс. руб., это 23 % от всех доходов предприятия (28 385 / 120 933) 100%. От инвестиционной деятельности предприятие получает наибольший доход за счет внереализационных операций - 18 321 тыс. руб. - это 64 % доходов от инвестиционной деятельности предприятия (18 321 / 28 718) 100% и выручка от прочей реализации (без НДС) – 8 200 тыс. руб., или 28% от общей суммы данного вида доходов.

Расходы от инвестиционной деятельности составляют 43 495тыс. руб., это 35 % от всех расходов предприятия (43 495 / 120 933) 100%. Среди них преобладают инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – это 22 725 тыс. руб. или 52%, расходы по внереализационным операциям – 12 460 тыс. руб. или 28% от расходов по инвестиционной деятельности. Также в структуре данного раздела расходов выделяют расходы по прочей реализации, содержание объектов социальной сферы и затраты на проведение НИОКР.

3) Доходы от финансовой деятельности 10 349 тыс. руб., это 8% от всех доходов предприятия (10 349 / 120 933) 100%. Доходы по финансовой деятельности на 56% предприятие получает за счет финансовых вложений и на 44% от получения новых займов.

Расходы от финансовой деятельности - 20 694 тыс. руб., это 17 % от всех расходов предприятия. Большую часть расходов составляет выплата дивидендов -10 686 тыс. руб. или 51%, отчисления в резервный фонд – 7 000 тыс. руб. или 33%. Остальная часть расходов направляется уплату процентов по долгосрочным кредитам и частичное погашение долгосрочного кредита.

Таким образом, наибольший удельный вес в доходах предприятия занимают доходы от текущей деятельности, а в расходах - расходы от текущей деятельности соответственно.

Что касается взаимоотношений предприятия с кредитной системой, то предприятие является исправным заемщиком. Размер полученного займа в планируемом году составляет 4 488 тыс. руб., это незначительная сумма в доходах предприятия и составляет 3% от всего объема доходов. Предприятие своевременно уплачивает проценты по долгосрочным ссудам в размере 808 тыс. руб. Также в будущем году согласно финансовому плану погасит долгосрочный кредит в размере 2200 тыс. руб., что составляет 49% от общей суммы полученного займа.

Что касается взаимоотношений с бюджетом, то предприятие является исправным налогоплательщиком и не уклоняется от уплаты налогов. Платежи в бюджет составляют в общей сумме 20 943 тыс. руб., это 17% в структуре расходов предприятия.

Дадим характеристику источников финансирования капитальных вложений во внеоборотные активы:

1) источники вложений производственного назначения:

- долгосрочный кредит банка – 3488 тыс. руб. (20%);

- амортизационные отчисления – 3673 тыс. руб. (22%);

- прибыль – 8900 тыс. руб. (54%);

- плановые накопления по смете на СМР – 664 тыс.руб. (4%).

Итого вложений – 16 725 тыс.руб.

2) источники вложений непроизводственного назначения:

- прибыль – 4000 тыс. руб. (66%);

- поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого

участия – 1000 тыс.руб. (17%);

- долгосрочный кредит банка –1000 тыс. руб. (17%).

Итого вложений– 6000 тыс. руб.

В своем распоряжение предприятие имеет достаточно прибыли на плановые мероприятия. Так прибыль планируемого года составила 53 276 тыс. руб. Рассмотрим ее распределение:

- размер налога на прибыль – 12 066 тыс. руб.;

- отчисления в Резервный Фонд – 7000 тыс. руб.;

- отчисления в Фонд Потребления всего – 7980 тыс. руб., из них: выплата материальной помощи работникам – 4980 тыс. руб.; удешевление питания в столовой – 1500 тыс. руб.; на выплату вознаграждения по итогам года – 1500 тыс. руб.;

- погашение долгосрочного кредита – 2200 тыс. руб.;

- налог на прочие доходы 9% – 270 тыс. руб.;

- налоги, выплачиваемые из прибыли– 1200 тыс. руб.;

- на капитальные вложения во внеоборотные активы всего –

12 900 тыс. руб., из них: производственного назначения – 8900тыс. руб.;непроизводственного назначения – 4000 тыс. руб.;

- выплата дивидендов – 10 686 тыс. руб.

Согласно финансовому плану можно сделать вывод о том, что предприятие обеспечено финансовыми ресурсами. Доходы предприятия

 (120 933 тыс. руб.) равны его расходам (120 933 тыс. руб.). К собственным источникам формирования финансовых ресурсов относятся: выручка от продаж, прирост устойчивых пассивов, операционные доходы, внереализационные доходы, накопления по СМР, выполняемые хозяйственным способом. К привлеченным источникам формирования финансовых ресурсов относятся: средства целевого финансирования; поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях; средства, поступающие от заказчиков по договорам НИОКР; долгосрочный кредит банка.

Сальдо по текущей деятельности положительное (+ 25 455 тыс. руб.), так как доходы от текущей деятельности больше расходов по текущей деятельности. И предприятие покрывает свои расходы на производство реализованной продукции. А сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное (-15 110 тыс. руб.). Данное положение возникло по причине большой доли денежных средств в данном виде деятельности, направленном на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Сальдо финансовой деятельности тоже отрицательное (-10 345 тыс. руб.). Отрицательное сальдо по финансовой деятельности может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения, и со значительными средствами, направляемыми на выплату дивидендов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17