Курсовая работа: Финансовая деятельность малого предприятия
- прибыль от долевого
участия в деятельности других предприятий включается в стр. 6 и облагается
налогом на прибыль по ставке 9%;
- проценты к
уплате составляют 270 тыс. руб.;
- прочие
расходы (стр. 8) составляют 1220+200+1534+14510 = 17464 тыс. руб.;
- таким
образом прибыль планируемого года составит 28007+920-270+856+18476-17464 =
30525 тыс. руб.
7. Рассчитаем
налог на прибыль в табл. 12 в соответствии с действующими ставками:
- всего
прибыли в планируемом году – 30525 тыс. руб., в т.ч. по ставке 9% - 856 тыс. руб. (сумма
налога 856*0,09 = 77 тыс. руб.), по ставке 20% - 30525-856 = 29669 тыс. руб.
(сумма налога 29669*0,2 = 5934 тыс. руб.);
- сумма
налога по ставке 9% полностью зачисляется в федеральный бюджет;
- налог на
прибыль по ставке 20% распределяется следующим образом: 4,5% в федеральный, 15,5%
в региональный бюджет: в федеральный бюджет сумма налога составит 5934*0,045 = 267
тыс. руб., региональный – 5934-267= =5667 тыс. руб.;
- всего
налога на прибыль начислено 5934+77 = 6011, т.е. в распоряжении предприятия
осталась прибыль в размере 30525-6011 = 24514 тыс. руб.;
Таблица 12
Расчет налога
на прибыль
| № стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
| 1 |
2 |
3 |
| 1 |
Прибыль — всего, в том числе: |
30525 |
| 1.1 |
прибыль, облагаемая по ставке 9 % |
856 |
| 1.2 |
прибыль, облагаемая по ставке 20 % |
29669 |
| 2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20% — всего, в том числе: |
5934 |
| 2.1 |
в федеральный бюджет |
267 |
| 2.2 |
в бюджет субъекта Федерации |
5667 |
| 2.3 |
в местный бюджет |
0 |
| 3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9 % — всего, в том числе: |
77 |
| 3.1 |
в федеральный бюджет |
77 |
| 3.2 |
в бюджет субъекта Федерации |
0 |
| 3.3 |
в местный бюджет |
0 |
| 4 |
Общая сумма налога в федеральный бюджет |
344 |
| 5 |
Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации |
5667 |
| 6 |
Общая сумма налога в местный бюджет |
0 |
| 7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9 %) |
6011 |
| 8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога
на прибыль (по ставкам 20 и 9 %) |
24514 |
8. Заполним
табл. 13 по распределению прибыли планируемого года:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |
