Курсовая работа: Диагностика риска банкротства
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении
средств по активу сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в
порядке убывания ликвидности.
Все активы предприятия, в зависимости от степени
ликвидности делятся на следующие группы:
А1 – наиболее ликвидные активы
А1 = с250 + с260
А1 нг = 296 111 + 65 818 = 361 929 руб.
А1 кг = 660173 + 126014 = 786187 руб.
А2 – быстро реализуемые активы
А2 = с220 + с230 + с240 + с270 руб.
А2 нг = 296 276 + 163 238 + 658 984 = 1 118 498 руб.
А2 кг = 241 550 + 419 126 + 150 364 + 4 969 = 816 009
руб.
А3 – медленно реализуемые активы
А3 = с210 - с216
А3 нг = 7 335 165 + 6 972 = 7 328 193 руб.
А3 кг = 6 049 801 + 7 805 = 6 041 996 руб.
А4 – трудно реализуемые активы
А4 = с190
А4 нг = 561 605 руб.
А4 кг = 400 715 руб.
Пассивы, по степени возрастания сроков погашения
обязательств, делятся на следующие группы:
П1 – наиболее срочные обязательства
П1 = с620
П1 нг = 5 199 470 руб.
П1 кг = 3 286 021 руб.
П2 – краткосрочные пассивы, к которым относятся кредиты
банков и прочие займы
П2 = с610 + с660
П2 нг = 2 960 + 25 855 = 28 815 руб.
П2 кг = 18 075 + 12 445 = 30 520 руб.
П3 – долгосрочные кредиты и займы
П3 = с590
П3 нг = 47 067 руб.
П3 кг = 118 395 руб.
П4 – постоянные пассивы
П4 = с490 + с630 + с640 + с650
П4 нг = 2 339 624 + 1 503 660 + 258 561 = 4 101 845 руб.
П4 кг = 3 773 668 + 461 593 + 427 515 = 4 662 776 руб.
Баланс считается абсолютно ликвидным, когда соблюдаются
следующие условия: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.
На основании расчетов, представленных выше проанализируем
ликвидность баланса предприятия.
Таблица 3.
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Показатели |
На начало года |
На конец года |
А1 |
361 929 |
786 187 |
П1 |
5 199 470 |
3 286 021 |
А2 |
1 118 498 |
816 009 |
П2 |
28 815 |
30 520 |
А3 |
7 328 193 |
6 041 996 |
П3 |
47 067 |
118 395 |
А4 |
561 605 |
400 715 |
П4 |
4 101 845 |
4 662 776 |
Из таблицы 3 видно, что не выполняется условие А1 ≥
П1. Это свидетельствует о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной,
как на начало, так и на конец отчетного года. Невыполнение этого неравенства
свидетельствует о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной, при
этом, недостаток средств по одной группе компенсируется их убытком по другой
группе. Хотя компенсация может быть лишь по стоимостной величине, так как в
реальных платежах ситуации менее ликвидных активов не могут заменить более
ликвидные.
При анализе текущего состояния предприятия используются
также относительные показатели:
Кабс – коэффициент абсолютной ликвидности баланса. Показывает
какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее
время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений:
Кабс = А1 / (П1+П2)
Кабс нг = 361 929 / (5 199 470 + 28 815) = 0,069
Кабс кг = 786 187 / (3 286 021 + 30 520) = 0,237
Ктек – коэффициент текущей ликвидности. Показывает, какую
долю текущих обязательств по расчетам и по кредитам предприятие может погасить
использованные все оборотные средства:
Ктек.л = с290 / (П1+П2)
Ктек.л нг = 8 815 592 / (5 199 470 + 28 815) = 1,686
Ктек.л кг = 7 651 997 / (3 286 021 + 30 520) = 2,307
Кбыст – коэффициент критической оценки или быстрой
ликвидности. Показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть
немедленно погашена за счет денежных средств, средств краткосрочных ценных
бумаг и поступлений по расчетам:
Кбыст.л = (А1+А2) / (П1+П2)
Кбыст.л нг = (361 929 + 1 118 498) / (5 199 470 + 28 815)
= 0,283
Кбыст.л кг = (786 187 + 816 009) / (3 286 021 + 30 520) =
0,483
Кобщ – коэффициент общей платежеспособности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |