Курсовая работа: Значение и функции бухгалтерского баланса в системе бухгалтерской отчетности
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ)
– характеризует платежеспособность организации на дату составления баланса,
показывая, какая часть краткосрочных обязательств могла быть погашена на эту
дату за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, то есть
практически немедленно.
КАЛ = (ДС + КФВ) / КО
2. Коэффициент срочной (критической)
ликвидности (КСЛ) – характеризует прогнозные платежные возможности
организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами,
показывая, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет
имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов.
КСЛ = (ДС + КФВ + КДЗ) /
КО
3. Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ)
– дает общую оценку ликвидности организации. Характеризует ее платежные
возможности при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и
реализации имеющихся запасов и прочих оборотных активов на период, равный
средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств, показывая,
сколько рублей финансовых ресурсов, вложенных в оборотные активы, приходится на
один рубль текущих пассивов.
КТЛ = ОБА / КО
Расчет
данных коэффициентов и их динамика приведены ниже в таблице 10.
Данные
таблицы свидетельствуют о недостаточной ликвидности организации, так как все
рассчитанные коэффициенты ликвидности ниже рекомендуемых оптимальных значений.
Так, коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий платежеспособность
организации на дату составления баланса, имеет значение 0,075 на начало года и
0,001 на конец года, при оптимальном значении- 0,1 – 0,2.
Таблица
10 - Анализ динамики показателей ликвидности ЗАО «Фирма «КБС»
| № п/п |
Показатели |
Оптимальные значения |
На 01.01.2006 г. |
На 01.01.2007г. |
Абсолютное отклонение (+; -) |
Темп роста, % |
| А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
| 1 |
Краткосрочные обязательства |
|
122875 |
124721 |
1846 |
101,50 |
| 2 |
Денежные средства и краткоср. финан. вложения |
|
9260 |
99 |
-9161 |
1,07 |
| 3 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
|
72168 |
82136 |
9968 |
113,81 |
| 4 |
Итого денежные средства и дебиторская задолженность
[стр.2+стр.3] |
|
81428 |
82235 |
807 |
100,99 |
| 5 |
Запасы и затраты |
|
44145 |
77257 |
33112 |
175,01 |
| 6 |
Прочие оборотные активы |
|
- |
- |
- |
- |
| 7 |
Итого оборотные активы [стр.4+стр.5+стр.6] |
|
125573 |
159492 |
33919 |
127,01 |
| 8 |
Коэффициент абсолютной ликвидности [стр.2/стр.1] |
0,1-0,2 |
0,075 |
0,001 |
-0,074 |
1,33 |
| 9 |
Коэффициент срочной ликвидности [стр.4/стр.1] |
0,7-1,0 |
0,663 |
0,659 |
-0,004 |
99,40 |
| 10 |
Коэффициент текущей ликвидности [стр.7/стр.1] |
1,5-2,0 |
1,022 |
1,279 |
0,257 |
125,15 |
Коэффициент
срочной ликвидности на начало года составлял 0,663, а на конец года – 0,659,
при оптимальном значении 0,7 – 1,0. Причем в динамике наблюдается как снижение
коэффициента абсолютной ликвидности на 0,074, так и снижении значения
коэффициент срочной ликвидности на 0,004, это означает ухудшение платежных
возможностей. Данная ситуация обусловлена значительным снижением денежных
средств (на 98,93%) по сравнению с увеличением обязательств краткосрочного
характера (на 1,50%).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 |
