Курсовая работа: Транспортный налог

Налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, при снятии с регистрации в течение налогового периода транспортных средств, за исключением водных и воздушных видов транспортных средств, за которые в этот период не был уплачен налог, налог уплачивается в виде авансового платежа, рассчитанного исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, не позднее даты оформления данного регистрационного действия.

Налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налоговым органом в срок не позднее 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется с учетом периода владения транспортным средством и уплачивается не позднее 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу, уплаченные налогоплательщиками - физическими лицами, засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

3.5 Формы налоговой отчетности

Формами налоговой отчетности по транспортному налогу являются налоговая декларация и налоговый расчет по авансовым платежам по налогу, утверждаемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.6. Налоговый период, порядок исчисления транспортного налога

Под налоговым периодом по транспортному налогу понимается календарный год (ст.360 НК РФ). При регистрации транспортного средства и (или; снятии транспортного средства с регистрации в течение календарного года налоговый период по налогу в данном календарном году определяется как период времени, исчисляемый календарными месяцами, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на конкретного налогоплательщика в государственном реестре.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются как полные календарные месяцы. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один календарный месяц.

Налогоплательщики - организации самостоятельно исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение календарного года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа календарных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было (будет) зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде, к числу 12.

3.7. Порядок заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу

(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12. 2006 № 180н).

Налоговая декларация по транспортному налогу заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату налога в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов РФ.

Декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация представлена на бумажном носителе или в электронном виде. И заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Возможно заполнение Декларации на пишущей машинке или распечатка Декларации на принтере.

Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию, заверев их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего средства.

В верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация. Также указывается порядковый номер страницы.

Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении титульного листа необходимо указать следующее:

1) вид документа;

2) отчетный год, за который представляется Декларация;

3) полное наименование налогового органа, в который представляется Декларация, и его код;

4) полное наименование российской либо иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ;

5) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-200 (ОКВЭД);

6) номер контактного телефона налогоплательщика;

7) количество листов подтверждающих документов или их копий;

По строке "Руководитель" проставляется подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания Декларации.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (способ представления; количество страниц; дата представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа; его подпись).

Раздел 1 заполняется по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика.

По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с законодательством РФ о бюджетной классификации. По коду строки 020 указывается код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО). По коду строки 030 указывается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, которая формируется как сумма значений по графе 14 Раздела 2 Декларации.

По коду строки 040 указывается сумма авансовых платежей, а по коду строки 050 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, значение которой определяется как разность показателей по кодам строк 030 и 040. По коду строки 060 указывается сумма излишне уплаченного в бюджет налога (разность показателей по кодам строк 040 и 030).

Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству. По коду строки 010 указывается код ОКАТО. По коду строки 020 указывается:

1) порядковый номер;

2) код вида транспортного средства (Приложение 1);

3) идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства;

4) марка транспортного средства;

5) регистрационный знак транспортного средства;

6) налоговая база, которая определяется по статье 359 НК РФ;

7) код единицы измерения налоговой базы в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ);

8) срок использования транспортного средства;

9) коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течении которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в отчетном периоде;

10) ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта РФ по месту нахождения ТС;

11) исчисленная сумма налога (произведение налоговой базы, налоговой ставки и коэффициента);

12) код налоговой льготы по транспортному налогу;

13) сумма налоговой льготы;

14) исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (разность значений, указанных в графе 11 и 13).

Заключение

С 1 января 2003 г. введен в действие транспортный налог, порядок исчисления и уплаты которого регулируется гл.28 НК РФ и законами субъектов РФ.

Транспортный налог - один из источников денежных средств, поступающих в территориальные дорожные фонды, который призван заменить платежи по двум налогам, отмененным с 1 января 2003 г., - это налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев транспортных средств.

Плательщиками транспортного налога выступают юридические и физические лица, на имя которых зарегистрированы транспортные средства.

Объектом налога признаются: автомобили; мотоциклы; мотороллеры; автобусы; другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; самолеты; вертолеты; теплоходы; парусные суда; катера; снегоходы; мотосани; моторные лодки; гидроциклы; несамоходные (буксирные) суда; другие водные и воздушные транспортные средства.

Налоговая база определяется: как мощность двигателя в лошадиных силах (для транспортных средств, имеющих двигатели); как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы (для воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя); как валовая вместимость в регистровых тоннах (в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств) или как единица транспортного средства для остальных видов транспортных средств. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются I, II, III кварталы. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7