Курсовая работа: Структура налоговых доходов бюджета Красноярского края
Исходя из заявленной цели
программа реформирования муниципальных финансов должна быть направлена на:
- формирование благоприятных
условий для социально-экономического развития города;
- повышение качества
управления городскими финансами;
- обеспечение
эффективности и результативности предоставления бюджетных услуг населению.
Задачи реформирования
муниципальных финансов.
Достижению главной цели
реформирования муниципальных финансов в городе Красноярске должно
способствовать решение следующих основных задач:
1. Реформирование
бюджетного процесса и управления расходами; внедрение системы оценки
эффективности и результативности бюджетных расходов;
2. Совершенствование
исполнения бюджета и повышение его прозрачности и эффективности на основе
внедрения бюджетирования, ориентированного на результат;
3. Оптимизация
муниципального сектора экономики, оздоровление сферы жилищно-коммунального
хозяйства, реформирование транспортного обслуживания;
4. Формализация процедур
и совершенствование критериев отбора инвестиционных проектов;
5. Развитие доходной базы
города;
6. Создание системы управления
муниципальным долгом;
7. Продолжение
административной реформы, повышение квалификации работников органов
исполнительной и представительной власти города.
Мероприятия, отражающие
задачи реформирования муниципальных финансов, по направлениям Программы
представлены ниже. [8, с. 45]
Реформа бюджетного процесса
и управления расходами (А):
- перевод бюджетных
организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму
негосударственных (немуниципальных) организаций;
- совершенствование
порядка финансирования временных кассовых разрывов;
- обязательная публичная
независимая экспертиза решений по вопросам бюджетной и налоговой политики;
- применение
формализованных процедур планирования и осуществления бюджетных закупок;
Бюджетирование,
ориентированное на результат (В):
- создание системы учета
потребности в предоставляемых бюджетных услугах;
- установление стандартов
качества предоставления бюджетных услуг;
- формирование
среднесрочных ведомственных программ расходов;
- повышение
самостоятельности бюджетных учреждений;
- использование
среднесрочного финансового планирования;
Административная реформа
(C):
- внедрение процедур
открытого конкурса на замещение муниципальных должностей;
- повышение квалификации
муниципальных служащих на регулярной основе;
Реформирование муниципального
сектора экономики (D):
- сокращение бюджетных
средств, предоставляемых негосударственным (немуниципальным) организациям (за
исключением организаций социальной сферы);
- оздоровление
предприятий жилищно-коммунального хозяйства;
- перевод натуральных
льгот в денежную форму;
- организация сбора
платежей за жилищно-коммунальные услуги;
- совершенствование
механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг
малоимущим гражданам;
- реформирование
транспортного обслуживания;
Совершенствование системы
инвестиций (E):
- мониторинг реализации
инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств;
- совершенствование
процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов;
Создание условий для
развития доходной базы (F):
- организация
оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных
платежей в бюджет;
- создание
формализованной методики оценки финансовых последствий предоставления льгот (в том
числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов;
- повышение деловой активности;
- организация учета
объектов, находящихся в собственности муниципального образования, и
предоставление информации заинтересованным лицам;
- мониторинг
эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного
капитала в которых принадлежат муниципальному образованию;
Совершенствование
долговой политики (G):
- внедрение
формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их
рефинансирования;
- нормализация процедур
предоставления гарантий;
- снижение и ликвидация
просроченной кредиторской задолженности бюджетов.
Заключение
Налоги как основной
элемент доходов бюджета обеспечивают финансирование всей структуры его
расходных статей. В бюджетном процессе приоритет сохраняется за расходами,
величина которых предопределяет доходную часть.
Доходы бюджетов
образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет
безвозмездных и безвозвратных перечислений.
К налоговым доходам
относятся предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации
федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.
Наибольший удельный вес в
налоговых доходах бюджета составляют налоги на товары, услуги (НДС, акцизы).
Значительное место в
системе налоговых доходов бюджета занимают и налоги на пользование природными
ресурсами.
В 2011–2012 годах будет
продолжено совершенствование налогового законодательства.
Формирование бюджета Красноярского
края происходит в условиях межбюджетных отношений, обусловленных принятием
Закона края от 11.11.2003 №8-1534 “О межбюджетных отношениях в Красноярском
крае”, и с учетом изменений федерального налогового законодательства.
Одной из особенностей
формирования бюджета является централизация в краевом бюджете расходов, ранее
осуществляемых за счет местного бюджета.
Бюджет Красноярского края
является сбалансированным и относительно независимым от внешних источников.
Доходы и расходы имеют устойчивую тенденцию роста.
За 2009 год на территории
Красноярского края поступило в бюджетную систему 153,3 млрд. рублей налоговых
платежей и других доходов. Из них в федеральный бюджет (включая ЕСН,
зачисляемый в ФБ) поступило 21 млрд.рублей (13,7% от общего объема
поступлений), в консолидированный бюджет края 95,8 млрд. рублей (62,5%), и в
государственные внебюджетные фонды поступило 36,5 млрд. рублей или 23,8%
Библиографический список
1. Бюджетная система России: Учебник.
/Под ред. Г.Б.Поляка. М.:Юнити, 2008, 540 с.
2. Бюджетная система Российской
Федерации: Учебник/Под ред. М.В.Романовского и О.В.Врублевской, 2-е изд.- М.:
Юрайт, 2000.
3. Бюджетный кодекс Российской
Федерации.- М., 2004,- 128 с.
4. Закон Красноярского края №9-4155 «О
краевом бюджете на 2010 год и плановый период 2011-2012 годов» от 10.12.2009г.
5. Игудин А.Г. Проблемы укрепления
доходной базы местных бюджетов.// Финансы. 2000, 12.
6. Колесов А.С. Межбюджетные отношения:
сущность и пути совершенствования.//Финансы.- 2002,-5.
7. Конституция Российской Федерации.
Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. М., 1993, - 59 с.
8. Коростелева М.Н. Развитие финансов
местного самоуправления: Автореф. дис.канд. экон. наук. Самара, 2000.- 21 с.
9. Мокрый В.С. проблемы реформирования
межбюджетных отношений как основа местного самоуправления.//Финансы.-2001.-1.
10. Налоговый кодекс Российской
Федерации: Части первая и вторая. - М.: Юрайт-М, 2003. 320 с.
11. Пронина Л.И. Вторая часть налогового
кодекса продолжение налоговой реформы и ее влияние на доходы местных бюджетов.//Финансы.-
2002,-5.
12. Современное состояние местных
бюджетов. Цифры, факты, выводы. Материалы доклада Рабочей группы
Государственного совета.//Муниципальная политика. 2003,- 3-4.
13. Федеральный закон от 4.07.2007 г.
95-ФЗ О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон об общих принципах
организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной
власти субъектов Российской федерации. // Российская газета от 8 июля 2007 г.
14. Финансы, денежное обращение и кредит:
учебник./Под ред. В.К.Сенчагова и А.И.Аронова.- М.:Проспект,2002, 496 с.
15. Христенко В. Развитие бюджетного
Федерализма в России: от разделения денег к разделению полномочий. //
Российская газета от17.02. 2001.
16. Яндиев М.И. Финансы регионов.- М.:
Финансы и статистика.- 2002, 238 с.
Приложение 1
Доходы краевого бюджета
на 2010 год и плановый период 2011-2012 годов
№ строки |
Наименование групп, подгрупп,
статей, подстатей, элементов, подвидов доходов, кодов классификации операций
сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов |
Доходы краевого бюджета 2010 года |
Доходы краевого бюджета 2011 года |
Доходы краевого бюджета 2012 года |
1 |
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
84 925 672,0 |
91 858 835,0 |
101 380 239,0 |
2 |
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ |
61 277 827,0 |
66 150 005,0 |
73 364 992,0 |
3 |
Налог на прибыль организаций |
37 919 051,0 |
40 885 583,0 |
45 299 446,0 |
4 |
Налог на прибыль организаций,
зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по
соответствующим ставкам |
37 919 051,0 |
40 885 583,0 |
45 299 446,0 |
5 |
Налог на прибыль организаций,
зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации |
37 919 051,0 |
40 885 583,0 |
45 299 446,0 |
6 |
Налог на доходы физических лиц |
23 358 776,0 |
25 264 422,0 |
28 065 546,0 |
7 |
Налог на доходы физических лиц с
доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами
Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности
организаций |
229 031,0 |
246 898,0 |
263 323,0 |
8 |
Налог на доходы физических лиц с
доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами
Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности
организаций |
620,0 |
674,0 |
723,0 |
9 |
Налог на доходы физических лиц с
доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224
Налогового кодекса Российской Федерации |
23 043 118,0 |
24 924 735,0 |
27 702 808,0 |
10 |
Налог на доходы физических лиц с
доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224
Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных
физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных
предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной
практикой |
22 896 208,0 |
24 765 018,0 |
27 527 790,0 |
11 |
Налог на доходы физических лиц с
доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224
Налогового кодекса Российской Федерации, и полученных физическими лицами,
зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных
нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой |
146 910,0 |
159 717,0 |
175 018,0 |
12 |
Налог на доходы физических лиц с
доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами
Российской Федерации |
74 065,0 |
79 132,0 |
84 737,0 |
13 |
Налог на доходы физических лиц с
доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и
других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных
доходов по вкладам в банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах
при получении заемных (кредитных) средств |
11 813,0 |
12 843,0 |
13 804,0 |
14 |
Налог на доходы физических лиц с
доходов, полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием,
эмитированным до 1 января 2007 года, а также с доходов учредителей
доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании
приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным
покрытием до 1 января 2007 года |
12,0 |
13,0 |
14,0 |
15 |
Налог на доходы физических лиц с
доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами
Российской Федерации, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные
в соглашениях об избежании двойного налогообложения |
117,0 |
127,0 |
137,0 |
16 |
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ),
РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
6 130 774,0 |
6 826 950,0 |
7 675 649,0 |
17 |
Акцизы по подакцизным товарам
(продукции), производимым на территории Российской Федерации |
6 130 774,0 |
6 826 950,0 |
7 675 649,0 |
18 |
Акцизы на спирт этиловый из всех
видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья),
производимый на территории Российской Федерации |
22 733,0 |
25 040,0 |
27 574,0 |
19 |
Акцизы на спирт этиловый (в том
числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на территории
Российской Федерации |
22 733,0 |
25 040,0 |
27 574,0 |
20 |
Акцизы на спиртосодержащую
продукцию, производимую на территории Российской Федерации |
40,0 |
47,0 |
56,0 |
21 |
Акцизы на пиво, производимое на
территории Российской Федерации |
1 565 360,0 |
1 864 097,0 |
2 311 761,0 |
22 |
Акцизы на алкогольную продукцию с
объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов (за исключением вин),
производимую на территории Российской Федерации |
419 010,0 |
524 207,0 |
627 148,0 |
23 |
Доходы от уплаты акцизов на
дизельное топливо, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты
субъектов Российской Федерации |
690 540,0 |
758 144,0 |
804 647,0 |
24 |
Доходы от уплаты акцизов на
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей,
подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской
Федерации |
30 000,0 |
32 750,0 |
35 616,0 |
25 |
Доходы от уплаты акцизов на
автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации,
подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской
Федерации |
2 544 827,0 |
2 685 726,0 |
2 850 227,0 |
26 |
Доходы от уплаты акцизов на
прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации,
подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской
Федерации |
69 532,0 |
75 906,0 |
82 548,0 |
27 |
Доходы от уплаты акцизов на
алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 до 25
процентов включительно (за исключением вин), подлежащие распределению в
консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации |
14 571,0 |
15 907,0 |
17 293,0 |
28 |
Доходы от уплаты акцизов на
алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов
(за исключением вин), подлежащие распределению в консолидированные бюджеты
субъектов Российской Федерации |
774 161,0 |
845 126,0 |
918 779,0 |
29 |
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
1 844 723,0 |
2 229 085,0 |
2 398 878,0 |
30 |
Налог, взимаемый в связи с
применением упрощенной системы налогообложения |
1 835 730,0 |
2 219 393,0 |
2 388 249,0 |
31 |
Налог, взимаемый с
налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы |
1 423 533,0 |
1 721 044,0 |
1 851 983,0 |
32 |
Налог, взимаемый с
налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные
на величину расходов |
411 268,0 |
497 221,0 |
535 050,0 |
33 |
Доходы от выдачи патентов на
осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной
системы налогообложения |
929,0 |
1 128,0 |
1 216,0 |
34 |
Единый сельскохозяйственный налог |
8 993,0 |
9 692,0 |
10 629,0 |
35 |
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО |
10 552 870,0 |
11 059 165,0 |
12 034 738,0 |
36 |
Налог на имущество организаций |
9 142 896,0 |
9 589 468,0 |
10 489 598,0 |
37 |
Налог на имущество организаций по
имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
9 142 896,0 |
9 589 468,0 |
10 489 598,0 |
38 |
Транспортный налог |
1 409 974,0 |
1 469 697,0 |
1 545 140,0 |
39 |
Транспортный налог с организаций |
407 089,0 |
425 620,0 |
437 381,0 |
40 |
Транспортный налог с физических лиц |
1 002 885,0 |
1 044 077,0 |
1 107 759,0 |
41 |
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ
ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
3 706 119,0 |
4 185 940,0 |
4 438 802,0 |
42 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
3 684 571,0 |
4 164 392,0 |
4 417 254,0 |
43 |
Налог на добычу
общераспространенных полезных ископаемых |
265 161,0 |
286 354,0 |
305 949,0 |
44 |
Налог на добычу прочих полезных
ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) |
3 419 410,0 |
3 878 038,0 |
4 111 305,0 |
45 |
Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
21 548,0 |
21 548,0 |
21 548,0 |
46 |
Сбор за пользование объектами
животного мира |
19 757,0 |
19 757,0 |
19 757,0 |
47 |
Сбор за пользование объектами
водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) |
1 791,0 |
1 791,0 |
1 791,0 |
|