Курсовая работа: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц

*** В соответствии с Постановлением Правительства РФ «О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров» №863 от 28.12. 2004 г. (ред. 10.03.2009 г.) за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 2500 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 5000 тыс. рублей включительно таможенный сбор составляет 7,5 тыс. рублей.

Решение:

1. Расчет НДС

В соответствии с нормами НК РФ, величина НДС, подлежащего уплате в бюджет, определяется как разница между начисленным налогом и налогом, подлежащим вычету.

Представим расчет НДС, составляющего налоговую базу, и НДС, подлежащего вычету в таблице 1.

Таблица 1 - Расчет начисленного НДС и НДС, подлежащего зачету

Хозяйственные операции

НДС начисленный

НДС к вычету

НДС к уплате в бюджет

Реализация офисной мебели

22 000 900 * 0,18 = 3 960 162

Реализация календарей

3 000 900 * 0,18 = 540 162

Приобретены материалы для производства мебели

12 000 900 * 0,18 = 2 160 162

Оплачена и оприходована бумага для выпуска календарей

800 900 * 0,18 =

144 162

Приобретена в Германии фурнитура для мебели

504 678

Оплачено и поставлено на балансовый учет полиграфическое оборудование

6 500 900 * 0,18 = 1 170 162

Оплачены и получены рекламные услуги (ежемесячно)

3 * 472 900 * 18 / 118 = 216 412

Оплачены и получены услуги мобильной связи (ежемесячно)

3 * 590 900 * 18 / 118 = 270 412

Итого

4 500 324

4 465 988

34 336

Согласно НК РФ при приобретении товаров за рубежом, налоговая база по НДС складывается из таможенной стоимости товара и пошлины.

Таможенная стоимость = 70 000 * 45 + 900 = 3 150 900 руб.

Таможенная пошлина = 3 150 900 * 5% = 157 545 руб.

(3 150 900 + 157 545) * 18 / 118 = 504 678 руб.

В соответствии со ст. 164 НК РФ, для исчисления НДС используется ставка 18%. Если известна стоимость товаров или услуг, включая НДС, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки 10 или 18% к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

Таким образом, НДС к уплате в бюджет составляет 34 336 руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11