Курсовая работа: Система налогообложения в России и ее реформирование
Курсовая работа: Система налогообложения в России и ее реформирование
содержание
Введение
1 Возникновение и развитие
налогообложения
1.1 Возникновение налогообложения
1.2 Становление современной
налоговой системы
2 Налоги и налоговая система в
современной России
2.1 Противоречия действующей налоговой
системы России
2.2 Пути реформирования налоговой
системы
3 Практическое применение
налогов при производстве продукции и расчете мультипликативных эффектов
3.1 Задача 3.1
3.2 Задача 3.2
3.3 Задача 3.3
3.4 Задача 3.4
3.5 Задача 3.5
Заключение
Библиографический список
ВВЕДЕНИЕ
«..в России надо жить долго,
тогда что-нибудь получится»
К.И. Чуковский
Сбалансированность и
обоснованность системы налогов и сборов имеет большое значение в любом
государстве, поскольку ни одно государство не может существовать без
экономической основы, регулируемой законодательством, значительную часть
которой составляет налоговая система.
Налогообложение известно
с тех пор, как существует государство. К настоящему времени достоверно
установлено, что первые материальные свидетельства о налогах относятся к
3300-3200 годам до н.э.[1] Немногим позже появились
и первые специализированные органы, занимающиеся сбором налогов. Современную
историю налоговой системы России ведут с 1918 г, когда была разрушена система налоговых органов Российской империи и начали создаваться новые структуры.
Налоги олицетворяют собой
ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием
денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему
для выполнения соответствующих функций – социальной, экономической,
военно-оборонной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и др.
как составная часть производственных отношений налоги (через финансовые
отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной
необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития
общества. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует
соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм
функционирования в финансовой системе страны.
Особенность налоговой
системы Российской Федерации состоит в том, что законодательство, регулирующее
эту область жизни общества, еще не обрело необходимой стабильности, поскольку
не достигло сбалансированности, четкости и обоснованности, способной
удовлетворить все нужды современного российского общества.
Актуальность выбранной
темы характеризуется тем, что одним из важнейших условий стабилизации
финансовой системы любого государства является обеспечение устойчивого сбора
налогов и надлежащей дисциплины налогоплательщиков.
В современных
условиях одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения в
экономике становится налоговая система. Она призвана обеспечить государство
финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и
социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся
неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на
экономическое поведение предприятий, стремясь создать при этом равные условия
всем участникам общественного воспроизводства. Налоговые методы регулирования
финансово-экономических отношений в сочетании с другими экономическими рычагами
создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого
целостного рынка, способствующего созданию рыночных отношений.
Целью работы
является анализ и изучение налоговой системы Российской Федерации. Для
достижения поставленной цели, в работе следует решить следующие задачи:
1. Дать полное определение понятию
«налоговая система»;
2. Определить роль и значение налоговой
системы РФ в системе государственного регулирования;
3. Рассмотреть роль налоговой системы в
экономике Российской Федерации;
4. Выявить недостатки и преимущества
действующей системы, и рассмотреть существующие пути реформирования налоговой
системы РФ;
5. На примере конкретных задач
рассмотреть поведение потребителей и предприятий при определенных условиях
налогообложения.
Объектами налогообложения
служат имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных
работ, оказанных услуг либо другое экономическое основание, имеющее
стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого
у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение
обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект
налогообложения.
Объектом курсовой работы
является налоговая система в целом, предметом – методы и пути ее
реформирования.
Теоретическую основу для
написания работы составили исследования следующих авторов: Врублевской О.В.,
Владимировой Н.П., Глинского А.Н., Грачевой Е.Ю., Гуева А.Н., Данилкина И.,
Дуканича Л.В., Крохина Ю.А., Колчина С.П., Карасевой М.В., Киселевой Е.А.,
Лыкова Л.Н., Орлова М.Ю., Пепеляевой С.Г., Романовского М.В., а также материалы
Налогового кодекса Российской Федерации.
Структуру работы обусловили
ее актуальность, поставленные цели и задачи. В состав входят введение, два
теоретических раздела, практическая часть с решением задач, заключение и список
использованной литературы – всего 26 страниц.
1 ВОЗНИКНОВЕНИЕ
И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1 Возникновение
налогообложения
Проблемы налогообложения
постоянно занимали умы экономистов, философов, государственных деятелей
различных эпох. Один из основоположников налогообложения А. Смит (1723 – 1790)
говорил о том, что налоги для того, кто их выплачивает, – признак не рабства, а
свободы.[2] Ф.Аквинский (1226 – 1274)
определял налоги как дозволенную форму грабежа. Ш. Монтескье (1689 – 1755) с
полным основанием полагал, что ничто не требует столько мудрости и ума, как
определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют
им.
Значит, можно сказать,
что налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. На самых
ранних ступенях государственной организации начальной формы налогообложения
можно считать жертвоприношение. Оно было неписанным законом и, таким образом,
становилось принудительной выплатой или сбором. Причем процентная ставка сбора
была достаточно определенной. В Пятикнижии Моисея сказано: «… и всякая десятина
на земле из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу».
Первоначальная ставка налога составляла 10% от полученных доходов.
По мере развития
государства возникла «светская» десятина, которая взималась в пользу
влиятельных князей наряду с десятиной церковной. Данная практика существовала в
различных странах на протяжении многих столетий: от Древнего Египта до
средневековой Европы. Так, в Древней Греции в VII – VI вв.
до н.э. представителями знати были введены налоги на доходы в размере одной
десятой или одной двадцатой части доходов. Это позволяло концентрировать и
расходовать средства на содержание наемных армий, возведение укреплений вокруг
городов государств, строительство храмов, водопроводов, дорог, устройство
праздников, раздачу денег и продуктов беднякам и на другие общественные цели.
Позже Римской, Греческой
и Византийской стала складываться финансовая система Руси. Объединение
Древнерусского государства началось лишь с конца IX в. Основным источником доходов княжеской казны была дань.
Это был сначала нерегулярный, а позже все более систематический прямой налог.
Князь Олег после своего утверждения в Киеве занялся установлением дани с
подвластных племен. Дань взималась двумя способами: «повозом», когда она
привозилась в Киев, и «полюдьем», когда князья или княжеские дружины сами
ездили за нею.[3]
После татаро-монгольского
нашествия основным налогом стал «выход», взимавшийся сначала басками –
уполномоченными хана, а затем самими русскими князьями. «Выход» взимался с
каждой души мужского пола и со скота.
Помимо «выхода», или
дани, были и другие ордынские тяготы. Например, «ям» – обязанность доставлять
подводы ордынским чиновникам, или содержание посла Орды с огромной свитой.
Взимание прямых налогов в
казну самого Русского государства было уже невозможным. Главным источником
внутренних доходов стали пошлины.
Уплата «выхода» была
прекращена Иваном III (1440 – 1505)
в 1480 г., после чего вновь началось создание финансовой системы Руси. В
качестве главного прямого налога Иван III ввел «данные» деньги с черносошных крестьян и посадских людей. В
результате различных способов составления «сошного» письма, которое служило для
определения размера прямых налогов и прочих нововведений, финансовая система
России в XV – XVII вв. была чрезвычайно сложна и запутана.
Несколько упорядочена она
была в царствование Алексея Михайловича (1629 – 1676), создавшего в 1655 г. Счетный приказ. Но войны со шведами и поляками, которые он вел, требовали огромных расходов.
К тому же Россию во второй половине сороковых годов XVII в. постигло несколько неурожайных лет и падеж скота
от эпидемических болезней. Правительство прибегало к экстренным сборам. С
населения взимали сначала двадцатую, потом десятую, затем пятую деньгу. То есть
прямые налоги «с животов и промыслов» поднялись до 20%. Увеличивать их дальше
стало невозможно. Введенный для поправки финансового положения косвенный налог
– акциз на соль – вскоре был временно отменен, т.к. начались народные соляные
бунты среди беднейшего населения России. Началась работа по упорядочению
финансов на более разумных основаниях.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5 |