Курсовая работа: Проблема налогового бремени и сбалансированности государственного бюджета
Курсовая работа: Проблема налогового бремени и сбалансированности государственного бюджета
РЕФЕРАТ
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА, НАЛОГОВОЕ
БРЕМЯ, ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ, НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ, СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ
БЮДЖЕТА
Цель курсовой работы – исследование понятия налоговой
системы и налогового бремени и необходимости формирования сбалансированного
государственного бюджета в Республике Беларусь на современном этапе.
Предмет исследования – понятие налогового бремени и
сбалансированного государственного бюджета.
Задачи:
- изучение понятия налоговой системы и налогового бремени в
национальной экономике;
- исследование зарубежного опыта формирования налоговой
системы, как основы сбалансированного бюджета (на примере сравнения налоговых
систем Российской Федерации и Республики Беларусь);
- анализ основных направлений бюджетной политики Республики
Беларусь на современном этапе.
При выполнении работы
использованы методы анализа, синтеза, обобщения, сравнения, описания,
исторический метод, логический метод.
Автор работы подтверждает, что приведенный
в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает
исследуемый объект, а все заимствованные из литературных и других источников
теоретические, методологические и методические положения и концепции
сопровождаются ссылками на их авторов.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 Сущность и значение налоговой системы, понятие налогового
бремени
2 Зарубежный опыт формирования налоговой системы, как
основы сбалансированного бюджета (на примере сравнения налоговых систем
Российской Федерации и Республики Беларусь)
3 Основные направления формирования сбалансированного
государственного бюджета Республики Беларусь
Заключение
Список использованных источников
ВВЕДЕНИЕ
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений
в обществе с момента возникновения государства, развитие и изменения форм
которого неизменно сопровождается преобразованием налоговой системы. В
современном обществе налоги - основной источник доходов государства. Кроме этой
чисто финансовой функции налоги используются для экономического воздействия
государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие
научно-технического прогресса, определения приоритетов социального и
экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система Республики
Беларусь была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала
мировому опыту.
Бюджетно-налоговая система является одним из наиболее
важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и
социальное регулирование. Именно посредством бюджетной системы государство
образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных
фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на
государственные органы функций. Экономические и политические реформы,
проводимые в Республике Беларусь в последнее время, также не могли не затронуть
сферу государственных финансов и, в первую очередь, бюджетно-налоговую систему.
Сбалансированный государственный бюджет, являясь главным средством мобилизации
и расходования ресурсов государства, в условиях современного
финансово-экономического кризиса дает политической власти реальную возможность
воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку,
стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную
поддержку населения. Нынешние экономические реалии, во-первых, обусловлены
обстоятельствами финансового кризиса и слабостью банковской и расчетной систем,
а, во-вторых, сопровождаются недостаточно согласованной финансово-экономической
политикой на различных уровнях власти.
Таким образом, чрезвычайно актуальной представляется цель
данной курсовой работы – исследование понятия налоговой системы и налогового
бремени и необходимости формирования сбалансированного государственного бюджета
в Республике Беларусь на современном этапе.
В соответствии с целью курсовой работы выдвигаются
следующие задачи:
- изучение понятия налоговой системы и налогового бремени в
национальной экономике;
- исследование зарубежного опыта формирования налоговой
системы, как основы сбалансированного бюджета (на примере сравнения налоговых
систем Российской Федерации и Республики Беларусь);
- анализ основных направлений бюджетной политики Республики
Беларусь на современном этапе.
Курсовая работа основывается на законодательных актах
Республики Беларусь, теоретических исследованиях и периодических изданиях, в
которых затронут предмет нашего исследования. В работе используется
статистическая информация о бюджетных показателях за последние годы в
Республике Беларусь.
1
Сущность и значение налоговой системы, понятие налогового бремени
Налоговая система является одним из основных элементов
рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства
на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического
развития, формирования эффективного и сбалансированного государственного
бюджета.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений
в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм
государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой
системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основной источник
доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм
используется для экономического воздействия государства на общественное
производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического
прогресса [12, с. 67].
Налоги стали известны еще на заре человеческой цивилизации.
Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями. В развитии
форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных этапа.
На начальном этапе развития общества (от древнего мира до
начала Средневековья) государство не имело финансового аппарата, способного
определить, сколько и каких налогов необходимо собрать. Определялась лишь общая
сумма средств, которую желательно было получить; процесс сбора налогов
возлагался на город или общину.
На втором этапе (XVI – начало XIX в.) государство организует сеть государственных
учреждений, в том числе финансовых, и берет на себя часть функций по пополнению
казны: устанавливает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов,
ограничивает этот процесс более или менее широкими рамками.
И, наконец, третий современный этап – государство берет в
свои руки все функции установления и взимания налогов, и на сегодняшний день
сложилась широкая практика применения государством правил налогообложения.
региональные и местные органы власти играют роль помощников государства, имея
ту или иную степень самостоятельности [12, с. 70].
В условиях рыночной экономики любое государство широко
использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия
на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются
мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Применение налогов является одним из экономических методов
управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с
коммерческими интересами предпринимателей, форм собственности и
организационно-правовой формы предприятия.
С помощью налогов определяются взаимоотношения субъектов
предпринимательской деятельности с государственными и местными бюджетами, с
банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется
внешнеэкономическая деятельность налогоплательщиков, включая привлечение
иностранных инвестиций путем предоставления налоговых льгот инвесторам [12, c. 54].
В условиях перехода от административно-директивных методов
управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как
регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей
народного хозяйства путем предоставления им налоговых льгот. Государство,
приводящее в жизнь грамотную налоговую политику, имеет возможность развивать
наукоемкие производства и осуществлять ликвидацию убыточных предприятий.
Под налоговым бременем, как правило, понимают меры
экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов
[15, c. 115].
На макроэкономическом уровне показатель налогового бремени
определяется как отношение общей суммы налоговых отчислений к совокупному
национальному продукту. Средний уровень налогового бремени в зарубежных странах
составляет обычно 40-45%.
Показатель налогового бремени конкретного налогоплательщика
отражает долю его совокупного дохода (выручки от реализации продукции, услуг и
прочей реализации), изымаемую в бюджет:
Налоговое бремя налогоплательщика определяется как сумма
начисленных налоговых платежей, разделенная на совокупный доход
Данный показатель дифференцирован по предприятиям различных
отраслей производства. Так, на предприятиях по производству винно-водочных
изделий и в транспортных организациях этот показатель выше, чем на предприятиях
строительной индустрии, и много выше, чем на предприятиях сельского хозяйства.
Снижение ставок налогов (налогового бремени) позволяет
увеличивать инвестиции в производство и повышать заработную плату (усиливать
мотивацию труда и повышать покупательную способность населения), что в
совокупности приводит к повышению эффективности производства, увеличению
доходов предприятия и росту товарооборота, а, следовательно, к росту налоговой
базы.
Повышение ставок налогов при неизменном значении налоговой
базы ведет к увеличению суммы налоговых поступлений пропорционально росту
ставок. Однако повышение ставок приводит к уменьшению налоговой базы на
последующих этапах налогообложения, в силу чего сумма налоговых поступлений
сначала растет с замедлением темпов роста, а по достижению некоторого
порогового значения налогового бремени - уменьшается.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |