Курсовая работа: Податок на додану вартість і його роль в формуванні доходів бюджету
Додаток 3
Рисунок
1.Документальне відображення розрахунків з ПДВ
Додаток 4
Таблиця
3
Документи, що
дають право на податковий кредит без податкової накладної
| № |
Документи |
Обов'язкові реквізити в документі/ особливості заповнення |
Примітки / обмеження |
Норма Закону про ПДВ |
| 1 |
Документи, якими оформляється поставка товарів (послуг) за готівку або
з розрахунками картками платіжної системи, банківськими чеками, персональними
чеками:
• товарний чек;
• платіжний або розрахунковий документ (касовий чек, чек із термінала
тощо)
|
1) загальна сума платежу;
2) сума податку;
3) податковий номер постачальника (ІПН)
|
У межах граничної суми, установленої НБУ для готівкових розрахунків (10
тис. грн.) протягом одного дня з
одним постачальником
|
Абз. перший пп.
7.2.6
|
| 2 |
Касовий чек |
1) загальна сума платежу;
2) сума податку; 3)фіксальний номер РРО (без визначення податкового номера
постачальника (ІПН))
|
Загальна сума поставлених товарів (послуг) не може перевищувати 200
грн. на день (без ПДВ) |
Абз. шостий пп.
7.2.6
|
| 3 |
• транспортний квиток;
• готельний рахунок;
• рахунок за послуги зв'язку;
• рахунок за інші послуги, вартість яких визначається за показанням
приладів обліку (за даними водолічильників, електролічильників тощо)
|
1) загальна сума платежу;
2) сума податку;
3) податковий номер постачальника (ІПН) (за винятком документів, форму яких
установлено міжнародними стандартами)
|
1) обмежень щодо суми немає;
2) якщо в готельному рахунку відсутні обов'язкові реквізити для
податкового кредиту, їх можна «запозичити» з касового чека (який часто
додасться до готельного рахунка)
|
Абз. п'ятий
пп. 7.2.6
|
| 4 |
ВМД при імпорті товару |
Оформлена згідно з вимогами законодавства |
ВМД, яка підтверджує сплату ПДВ |
Пп.7.2.7 |
| 5 |
Заява зі скаргою |
Складається відповідно до загальноприйнятих норм діловодства, якщо постачальник
відмовився надати податкову накладну або заповнив її з порушеннями |
Подається разом із декларацією за звітний податковий період (в якому
має бути надано податкову накладну). До заяви додаються копії документів, що
підтверджують факт сплати податку (товарний чек тощо) |
Абз. другий та третій пп. 7.2.6 |
Додаток 5
Таблиця
4
Порядок
заповнення реєстру за документами, не підтвердженими податковими накладними
| № з/п |
Документи |
Особливості заповнення деяких граф Реєстру отриманих ПН (розділ І) |
| 1 |
• товарний чек
• платіжний або розрахунковий документ
|
Графа 2 «Дата отримання» — фактична дата отриманого документа
(найчастіше іде дата авансового звіту);
графа 3 «Номер» — номер документа (фіскальний номер касового чека,
номер залізничного квитка, готельного рахунка, товарного чека, рахунка за
послуги тощо);
графа 4 «Назва постачальника» — із наданого документа переноситься до
назви постачальника; графа 5 «ІПН постачальника» — переноситься із документа
|
|
|
• касовий чек |
|
|
|
• транспортний квиток
• готельний рахунок
• рахунок за послуги зв'язку
• документи при наданні послуг, вартість яких визначається за
показаннями приладів обліку
|
| 2 |
• ВМД при імпорті товарів |
Графа 2 «Дата отримання» — дата оформлення ВМД;
графа 3 «Номер» — номер ВМД з позначкою «ВМД» (ВМД № 002659);
графа 4 «Назва постачальника» — зазначається не лише постачальник,
а й країна нерезидента (Фірма «Троя», Росія);
графа 5 «ІПН постачальника» — проставляється «X»
|
| 3 |
• заява зі скаргою |
Заноситься окремо кожний документ, зазначений у заяві (аналогічно п.1
цієї табл.), що є підставою для включення сум податку до складу податкового
кредиту |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
