Курсовая работа: Организация денежных расчетов на предприятии
-
торговлю в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив,
табачными изделиями, произведенными на территории Российской Федерации;
-
торговлю на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других
территориях, отведенных для осуществления торговли (за исключением находящихся
на указанных территориях палаток, киосков, ларьков, павильонов, помещений
контейнерного типа и других аналогично обустроенных торговых мест,
автофургонов, а также открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при
торговле непродовольственными товарами).
Освобождаются от применения ККМ
религиозные объединения в части реализации предметов культа и религиозной
литературы в культовых зданиях и уличных киосках и учреждениях почтовой связи в
части реализации по номинальной стоимости знаков почтовой оплаты,
предназначенных для оплаты услуг почтовой связи.
Во всех остальных случаях применение ККМ
при осуществлении расчетов с населением является обязательным.
Однако следует учесть, органам
исполнительной власти субъектов Российской Федерации дано разрешение принимать
решения об ограничении действия указанного перечня на соответствующей
территории.
В соответствии с Порядком ведения
кассовых операций в РФ предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги
только в пределах лимита, установленного банком по согласованию с руководителем
предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями
банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и
сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты[12].
Для установления лимита остатка наличных
денег в кассе предприятие представляет в обслуживающий его банк расчет по
установленной форме. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не
имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается
единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит
остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя
предприятия. По представительствам и филиалам, расположенным вне его места
нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков,
лимит остатка кассы устанавливается обсуживающим его банком.
При наличии у предприятия нескольких
счетов в различных банках предприятие по своему усмотрению обращается в одно из
обслуживающих его учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка
денежных средств в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из
учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите
в другие учреждения банков, в которых открыты соответствующие счета.
Предприятия, у которых лимит банком не
установлен, должны сдавать в банк всю денежную наличность ежедневно, так как в
этом случае лимит остатка денежных средств в кассе считается нулевым, а
несданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной.
Вся денежная наличность сверх
установленных лимитов должна сдаваться в банк. Для этого кассиром предприятия
выписывается объявление на взнос наличных денег, в котором указывается источник
образования вносимых денежных средств – выручка за товары, работы и услуги,
невыданная заработная плата и т.п.
Порядок и сроки сдачи наличных денег
устанавливаются обслуживающим банком каждому предприятию по согласованию с
руководителем исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и
своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В этих
целях предприятия составляют и представляют в банк (за 60 дней до начала
планируемого квартала) кассовый план[13].
Кассовый план (заявка) – это план
оборота наличных денег денежных средств, который отражает их поступления и
выплаты через кассу предприятия.
Исходными данными для составления
кассового плана являются сметы доходов и расходов, сведения о продаже
физическим лицам товаров и оказании платных услуг, календарь выплаты заработной
платы и т.п. В кассовой заявке, таким образом, должно быть отражено, сколько
наличных денежных средств поступит от клиента в кассу банка и сколько наличных
денег потребуется ему из кассы банка. На основании полученных кассовых заявок
банки составляют кассовый прогноз на предстоящий квартал с помесячной
разбивкой, в ходе исполнения которого осуществляется кассовое обслуживание
клиентов. Контроль за исполнением кассовой заявки возложен на главного бухгалтера
предприятия.
Предприятия имеют право хранить в своих
кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда,
выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих
дней, включая день получения денег в банке (для предприятий, расположенных в
районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до пяти дней),
Согласно действующему Порядку, все
операции по приему и выдаче наличных средств отражаются в кассовой книге и
отчете кассира (который является копией листа кассовой книги). Записи в
кассовую книгу вносятся за каждый день, в котором были произведены операции с
наличными средствами и только на основании первичных кассовых документов:
приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей и т.д.
Расчеты наличными денежными средствами
через кассу между юридическими лицами строго ограничены. Указание ЦБ РФ от
20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и
расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу
индивидуального предпринимателя» установлен предельный размер расчет наличными
деньгами по одной сделке в сумме 100000 рублей. В соответствии со ст. 153
ГК РФ под сделками понимаются действия организации, направленные на
возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей.
Это означает, что по одному договору
можно расплатиться наличными только в сумме 100 тыс. руб. независимо от того, в
течение какого времени будут уплачиваться деньги. В случае если сумма договора
превышает указанную сумму, то разницу необходимо уплатить по безналичному
расчету[14].
Расчеты по использованию наличной
иностранной валюты производятся предприятиями только для оплаты командировочных
расходов. В соответствии с требованиями Банка России использование наличной
валюты на иные цели, в том числе для осуществления платежей по
внешнеэкономическим сделкам, запрещается[15].
Для учета операций в валюте в
организациях создается специальная касса. Кассирам устанавливаются лимиты в
иностранной валюте. В кассу принимается наличная иностранная валюта, не
вызывающая сомнения в ее подлинности и платежеспособности. Денежные знаки,
поврежденные, ветхие, вызывающие сомнения в платежеспособности, от клиентов
кассиром не принимаются.
При расчетах за валюту сдача обычно
выдается в валюте платежа, но с согласия клиента может быть выдана в другой
свободно конвертируемой валюте.
В случае выявления банками случаев
нарушения Порядка ведения кассовых операций предприятиями они направляют в
налоговые органы по месту учета налогоплательщика соответствующее уведомление.
По сведениям, представляемым коммерческими банками, органами Государственной
налоговой службы РФ принимаются решения о наложении на такие предприятия
штрафных санкций (в том числе административных).
Размеры финансовых санкций определены в
Кодексе об административных правонарушениях (см. табл. 1.1).
Таблица 1.1 Ответственность за нарушение кассовой дисциплины[16]
Виды нарушений |
Санкции |
Привлечение к ответственности |
Нарушения кассовой дисциплины |
Превышение предела наличных расчетов с другими организациями |
Штраф (ст. 15.1 КоАП РФ):
– от 4000 до 5000 руб. – для руководителя, бухгалтера и
кассира;
– от 40 000 до 50 000 руб. – для фирмы
|
Проверку проводит банк. Однако оштрафовать он не может. Все
нарушения банк обязан отразить в
справке и отправить ее в налоговую. А та в свою очередь должна решить,
штрафовать организацию или нет
|
Накопление в кассе наличности сверх лимита |
Несоблюдение порядка хранения «свободных» денег |
Неоприходование (неполное
оприходование) наличности в кассу
|
Нарушения в сфере применения ККТ |
Отсутствие или неприменение ККТ |
Штраф (ст. 14.5 КоАП РФ):
– от 3000 до 4000 руб. – для руководителя, бухгалтера и
кассира;
– от 30 000 до 40 000 руб. – для фирмы
|
Проверку проводит налоговая инспекция. Обнаружив нарушение, она
составляет протокол
и выносит постановление о привлечении к ответственности. Жалобу можно подать
не позднее 10 дней
после вручения копии постановления
|
Использование незарегистрированной или не включенной в Госреестр
ККТ |
Использование неисправной ККТ (с повреждениями фискальной
памяти) |
Использование ККТ, у которой повреждена или отсутствует пломба |
Пробитие чека на сумму, меньшую уплаченной покупателем |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6 |