Курсовая работа: Налоговые доходы бюджета
·
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
(исключая внутренние водные объекты) – по нормативу 70 процентов;
·
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по
внутренним водным объектам) – по нормативу 100 процентов;
·
водного налога – по нормативу 100 процентов;
·
единого социального налога по ставке, установленной Налоговым
кодексом Российской Федерации в части, зачисляемой в федеральный бюджет, – по
нормативу 100 процентов;
·
государственной пошлины – по нормативу 100 процентов.[7]
1.3 Основные налоговые
поступления в бюджет Российской федерации
1.3.1 Налог на прибыль организации
В настоящее время налог на прибыль организаций действует на всей
территории России и взимается в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ.
Плательщиками налога на прибыль организаций являются предприятия, в том числе и
малые, независимо от сфер деятельности и форм собственности, которые получают
прибыль.
Не платят этот налог:
1) предприятия, получающие прибыль в области игорного бизнеса;
2) предприятия, применяющие специальные налоговые режимы, а именно
являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для определенных видов
деятельности, единого налога, если они предпочли упрощенную систему
налогообложения.[8]
Налог на прибыль организаций является тем налогом, с помощью
которого государство может наиболее активно воздействовать на развитие
экономики. Благодаря непосредственной связи этого налога с размером полученного
налогоплательщиком дохода, через механизм предоставления или отмены льгот и
регулирования ставки государство стимулирует или ограничивает инвестиционную
активность в различных отраслях экономики и регионах. Этим же целям служит и
механизм инвестиционного налогового кредита, предоставляемого
налогоплательщикам и погашаемого ими за счет прибыли. Значительную роль в
регулировании экономики играет также амортизационная политика государства,
напрямую связанная с налогообложением прибыли организаций.
Велика роль этого налога в развитии малого предпринимательства, а
также в привлечении в экономику страны иностранных инвестиций, поскольку в
законодательстве многих стран предусматривается полное или частичное
освобождение от уплаты именно этого налога в первые годы создания и
функционирования малых и совместных с иностранным участием предприятий и
организаций.[9]
1.3.2 Налог на добавленную стоимость
В соответствии со статьей 143 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками
налога на добавленную стоимость признаются:
1.
организации;
2.
индивидуальные предприниматели;
3.
лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную
стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской
Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской
Федерации.
Не признаются налогоплательщиками
организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских игр и
Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона «Об
организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских
зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического
курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации», в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения
XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе
Сочи.[10]
Налог на добавленную стоимость является одним из наиболее трудных
для понимания, сложных для исчисления, уплаты и соответственно контроля со
стороны налоговых органов.
Он относится к тем налогам, которые имеют в России наиболее
разветвленную сеть исключений из общих налоговых правил, множество льгот, а
также огромное число понятий, с которыми процедура налогового изъятия
непосредственно связана. Поэтому именно при исчислении и уплате НДС у
налогоплательщика возникает много ошибок и неточностей. Тем не менее он успешно
применяется в большинстве стран с рыночной экономикой.
Как известно, этим налогом облагается доход, идущий на конечное
потребление. Однако доход, идущий на накопление и инвестирование, освобождается
от налога, что косвенно стимулирует эти процессы. Преимуществом НДС является и
то, что он позволяет значительно увеличить доходы государства от доходов,
идущих на потребление, поскольку имеет более широкую, чем у других налогов,
базу обложения. Одновременно данный налог в определенной степени стимулирует
расширение производства товаров, идущих на экспорт, так как при продаже
продукции за рубеж применяется минимально возможная ставка НДС – в размере 0%.
НДС, в отличие от прочих разновидностей косвенных налогов и
налогов с оборота, позволяет государству получать часть дохода на каждой стадии
производственного и распределительного цикла. При этом конечный доход
государства от этого налога не зависит от количества промежуточных
производителей.[11]
1.3.3 Единый социальный налог
Единый социальный налог является серьезным новаторством,
включенным во вторую часть Налогового кодекса. Введенный в действие с 1 января
2001 г., этот налог заменил собой действовавшие ранее отчисления в три
государственных внебюджетных социальных фонда – Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд
социального страхования РФ (ФСС России) и федеральный и региональные фонды
обязательного медицинского страхования (ОМС). Необходимо отметить, что замена
отчислений на единый социальный налог не отменила целевого назначения налога.
Средства от его сбора будут поступать как в указанные выше фонды, так и
частично в федеральный бюджет. Основное назначение этого налога осталось
прежним – обеспечить мобилизацию средств для реализации права граждан России на
государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Единый социальный налог является одним из наиболее значимых как
для формирования доходов государства, так и для финансового положения
налогоплательщиков. Достаточно сказать, что платежи по нему хоть и
незначительно, но превышают поступления самого крупного налогового источника
доходов консолидированного бюджета страны – НДС.
Определение плательщиков единого социального налога имеет особо
важное значение, поскольку в отличие от большинства других видов налогов,
входящих в российскую налоговую систему, ставки уплаты этого налога в
значительной мере зависят от категорий налогоплательщиков.
В первую
очередь плательщиками этого налога являются работодатели, которые производят
выплаты наемным работникам. В их число входят организации, индивидуальные
предприниматели, а также физические лица, не признанные индивидуальными
предпринимателями, но производящие выплаты другим физическим лицам. В
дальнейшем эту группу будем именовать как налогоплательщики-работодатели.
Ко второй категории относятся индивидуальные предприниматели, а
также адвокаты. Члены крестьянского или фермерского хозяйства также
приравниваются к индивидуальным предпринимателям. В отличие от первой группы
входящие во вторую группу налогоплательщики выступают таковыми как
индивидуальные получатели доходов от предпринимательской или другой
профессиональной деятельности. В дальнейшем их будем именовать как
налогоплательщики-предприниматели.
Объект
налогообложения для исчисления единого социального налога зависит от того, к
какой группе принадлежат налогоплательщики.[12]
1.4 Цели, задачи и показатели
деятельности Министерства финансов Российской Федерации
Миссией Минфина России является обеспечение эффективного и ответственного
управления системой общественных финансов Российской Федерации.
Стратегическими
целями Минфина России и подведомственных ему
федеральных служб являются:
1.
Обеспечение выполнения
и создание условий для оптимизации расходных обязательств Российской Федерации.
2.
Поддержание
макроэкономической и финансовой стабильности как основы для устойчивого
социально-экономического развития страны.
3.
Формирование и
функционирование эффективной налоговой системы.
4.
Создание условий для
эффективного выполнения полномочий органов государственной власти субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления.
5.
Оптимизация управления
государственным долгом и финансовыми активами.
6.
Обеспечение надежности
и прозрачности финансовой системы.
Основой
деятельности Минфина России является выработка и реализация единой
государственной финансовой политики, необходимой для устойчивого развития
экономики и функционирования финансовой системы.
Минфин России в пределах своей компетенции обеспечивает выполнение
и создает нормативные и методологические основы для оптимизации действующих и
вновь принимаемых расходных обязательств Российской Федерации, необходимых для
эффективной реализации полномочий и функций федеральных органов государственной
власти. При этом должны быть обеспечены макроэкономическая стабильность и
эффективное функционирование налоговой системы, создающие условия для
устойчивого экономического роста.
Выполнение первой цели также подразумевает осуществление бюджетной
политики, направленной на повышение эффективности управления общественными
финансами. В Программе антикризисных мер Правительства Российской Федерации на
2009 год, одобренной на заседании Правительства Российской Федерации 19 марта
2009 года, в качестве одного из приоритетов государственной политики было
отмечено осуществление комплекса мероприятий по реструктуризации и оптимизации
расходных обязательств, усилению целевого характера и повышению эффективности
бюджетных расходов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |