Курсовая работа: Налог для сельхозпроизводителей
– планирование и оценка налоговых
рисков с учетом разъяснений Минфина России и налоговых органов;
– сопровождение и анализ сложных
сделок с целью планирования и исключения негативных налоговых последствий;
– оценка хозяйственных договоров с
точки зрения налоговых рисков;
– разработка хозяйственных
договоров и прочей документации с целью снижения налоговых рисков;
– мониторинг действий налоговых
органов при проведении налоговой проверки на предмет соблюдения налогового законодательства;
– профессиональная подготовка
возражений по акту налоговой проверки и их защита в налоговых органах;
– грамотное ведение дел в суде по
оспариванию решений налоговых органов с учетом сложившейся судебной практики.
Процесс работы по созданию и внедрению
системы оптимизации налогообложения в уже действующей организации должен как
минимум включать следующие этапы:
– проверка бухгалтерского и
налогового учета, базы хозяйственных договоров и первичных документов;
устранение обнаруженных ошибок; обеспечение необходимого объема и качества
первичных документов;
– разработка собственно системы
оптимизации налогообложения, которая может предусматривать разделение функций
бизнеса хозяйствующего субъекта между несколькими структурными подразделениями
и (или) ликвидацию лишних звеньев бизнес-процессов;
– обновление и оптимизация
договорной базы, внутренних организационных документов организации, создание
системы автономного внутреннего контроля; разработка новых форм договорных
отношений с контрагентами;
– разработка необходимых
инструментов регулирования равномерности и размеров уплаты налогов для
созданной системы оптимизации.
Изменения налогового законодательства
всегда вызывают повышенный интерес не только у работников бухгалтерий, которым
по роду своей службы приходится работать с регистрами налогового учета и
налоговыми декларациями, но и у представителей других управленческих служб
хозяйствующих субъектов, в частности аналитических отделов. Это обусловлено
тем, что состояние расчетов с бюджетом по налогам и сборам непосредственно
влияет на денежные потоки и финансовые показатели деятельности организаций.
Изменения в часть вторую Налогового
кодекса Российской Федерации в 2008 г. внесены следующими Федеральными
законами: NN 103-ФЗ, 108-ФЗ, 121-ФЗ, 135-ФЗ, 155-ФЗ и 158-ФЗ, причем
практически во все главы кроме гл. 25.1 – 25.3 и 29. Объем и значимость
изменений различны. Наименее объемные изменения внесены в гл. 21 «Налог на
добавленную стоимость», 28 «Транспортный налог», 30 «Налог на имущество
организаций» и 31 «Земельный налог» НК РФ. Наиболее объемные и существенные
изменения внесены (уже традиционно) в гл. 25 «Налог на прибыль организаций»
и 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности». Изменения, внесенные в гл. 28 и 31 НК РФ,
невелики по объему и имеют непосредственное отношение только к организациям,
использующим специальные налоговые режимы – ЕСХН и упрощенную систему
налогообложения.
Список
использованной литературы
Нормативная:
1. Налоговый кодекс
Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс
Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 8
декабря 1995 г. №193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации».
4. Постановление
Правительства РФ от 4 октября 2008 г. №741 «О нормах расходов в виде
потерь от падежа птицы и животный».
5. Постановление
Правительства РФ от 07.04.08 №246.
6. Постановление
Правительство РФ от 25 июля 2006 г. №458 «Об отнесении видов продукции к
сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки,
произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства».
7. Приказ Минфина РФ от 15
октября 2007 г. №88н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов
Российской Федерации от 28 марта 2005 г. №50н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения».
8. Приказ Минфина РФ от 11
декабря 2006 г. №169н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов
индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог),
и Порядка ее заполнения».
9. Письмо Минфина РФ от 10
ноября 2008 г. №03–11–02/126.
10.
Комментарий
к главе 26.1. «Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ и главе 26.3.
Специальная:
11.
Андреев И.М. Особенности
применения упрощенной системы налогообложения // «Налоговый вестник», №10,
11, октябрь, ноябрь 2008 г.
12.
Батяев А.А. Комментарий
к Федеральному закону от 2 декабря 1994 г. №53-ФЗ «О закупках и поставках
сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия для государственных нужд»
– Система ГАРАНТ, 2008 г.
13.
Бехтерева Е.В. Новое
в налоговом законодательстве. М.: «Юстицинформ», 2009 г.
14.
Васильева
М. Налогоплательщики // «Экономико-правовой бюллетень», №4, апрель 2008 г.
15.
Пархачева М.А. Малый
бизнес: новая система налогообложения в 2003 г. – Система ГАРАНТ, 2003 г.
16.
Подгорная Ю.А.,
Смагина И.А. Комментарий к Федеральному закону от 24.07.2007 г. №209-ФЗ
«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (экономико-правовой).
Система ГАРАНТ, 2008 г.
17.
Свищева В.А. Некоммерческие
организации: бухгалтерский учет, налогообложение, финансирование. – «ГроссМедиа:
РОСБУХ», 2008 г.
18.
Сергеева Т.Ю. Методы
и схемы оптимизации налогообложения. Практическое пособие. – Система ГАРАНТ,
2009 г.
19.
Система
налогов и сборов России: региональные налоги с обзором судебно-арбитражной
практики / Под ред. А.А. Ялбулганова. Система ГАРАНТ, 2008 г.
20.
Устьянцев Е.А.
«Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности» НК РФ // «Нормативные акты для бухгалтера», №14, июль
2005 г.
21.
Шацило Г.В. Проблемы
исчисления единого налога по специальным налоговым режимам и пути их решения //
«Бухгалтер и закон», №8, август 2009 г.
[1] Комментарий к главе 26.1. "Система
налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый
сельскохозяйственный налог)" НК РФ и главе 26.3.
[2] Устьянцев Е.А. "Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
// "Нормативные акты для бухгалтера", N 14, июль 2009 г.
[3] Васильева М. Налогоплательщики //
"Экономико-правовой бюллетень", N 4, апрель 2009 г.
[4]
Денисова М.О. "Как
стать сельхозпроизводителем и сэкономить на налоге на прибыль?", 2008, N
5.
[5]
Письмо Минфина России от 04.09.2007 N 03-11-04/1/20.
[6]
Письмо Минфина России от 24.04.2008 N 03-11-04/1/8.
[7] Васильева М. Налогоплательщики //
"Экономико-правовой бюллетень", N 4, апрель 2009 г.
[8]
Письмо Минфина России от 25.12.2007 N 03-11-04/1/33.
[9]
Письмо Минфина России от 19.03.2008 N 03-11-04/1/6.
[10]
Письмо Минфина России от 16.07.2008 N 03-11-04/1/14.
[11]
Письмо Минфина России от 22.07.2008 N 03-11-04/1/15.
[12] Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации
налогообложения. Практическое пособие. - Система ГАРАНТ, 2009 г.
[13]
Бехтерева Е.В. Новое в налоговом
законодательстве. М.: "Юстицинформ", 2009 г.
[14] Сергеева Т.Ю. Методы и схемы
оптимизации налогообложения. Практическое пособие. - Система ГАРАНТ, 2009 г.
[15]
Бехтерева Е.В. Новое в налоговом
законодательстве. М.: "Юстицинформ", 2009 г.
|