Курсовая работа: Факторингові операції в діяльності комерційних банків
2.3
Аналіз ефективності факторингових операцій
Сума доходу від факторингових операцій складається з суми
комісійних зборів за проведення банком цієї операції і суми процентів за
наданий кредит фактор-банком. Розмір процента за кредит визначається на рівні
ринкової ставки за короткостроковими позиками зі збільшенням її на кілька (2—3)
пунктів. Розмір комісійного винагородження встановлюється з урахуванням набору
послуг, що надаються. Їх розмір, як правило, коливається від 0,5 % до
3 % від суми куплених розрахункових документів (для західних банків).
Розрахунок рівня дохідності факторингових операцій можна здійснити
за допомогою такої формули:
.
Вигідність (доцільність) факторингових операцій для комерційного
банку визначається зіставленням питомої ваги прибутку від факторингових
операцій у загальній сумі банківського прибутку з питомою вагою факторингових
операцій у загальній сумі активів банку.
Розглянемо порядок аналізу факторингових операцій за допомогою
табл. 2.5 за умови, що кредит надано строком на 60 днів:
Таблиця 2.5
АНАЛІЗ ФАКТОРИНГОВИХ ОПЕРАЦІЙ
Показники |
Сума |
1. Суми,
первісно пред’явлені постачальниками платникам, тис. грн. |
250 |
2. Суми,
перераховані фактор-банком постачальникові за торговельно-комісійними
операціями: |
74 |
тис.
грн. |
225 |
%
до початкового дебіторського рахунка клієнта |
90 |
3.
Суми, відшкодовані платниками фактор-банку: тис. грн. |
210 |
%
до початкового дебіторського рахунка клієнта |
84,0 |
4.
Суми, невідшкодовані платниками фактор-банку (ряд. 1 – ряд. 3): тис. грн. |
40 |
%
до початкового дебіторського рахунка клієнта |
16,0 |
5.
Доходи за факторинговими операціями: |
25,6 |
комісія
% |
5,0 |
тис.
грн. |
12,5 |
проценти
за кредит % річних |
35 |
тис.
грн. |
13,1 |
6. Втрати
від факторингових операцій (суми, невідшкодовані платниками) |
15,0 |
7.
Прибуток фактор-банку від факторингової операції, тис. грн. |
10,6 |
8.
Прибутковість факторингових операцій (ряд. 7 / ряд. 2), % |
4,7 |
Ефективність факторингових операцій для банку в цілому розглянемо
на такому цифровому прикладі (табл. 2.6).
Аналіз наведених даних показує, що факторингові операції в
діяльності даного комерційного банку посідають незначне місце. Проте ці
операції вигідні для банку, оскільки частка доходу від факторингових операцій у
загальних доходах банку становила 2,6 % в базисному періоді і 1,6 % —
у звітному. Їх частка в загальних активах відповідно становила 1,6 і
0,94 %, тобто була значно нижчою, ніж їх частка в доходах. Це свідчить про
порівняно високу рентабельність цих операцій. Висока ризикованість
факторингових операцій призводить до значних утрат від недоотримання сум за
виставленими рахунках від платників. Так, у базисному періоді банку не було
відшкодовано 988 тис. грн., а в звітному — 874 тис. грн., що є невикористаним
резервом підвищення ефективності факторингових операцій.
Таблиця 2.6
Показники |
2007
р. |
2008
р. |
Відхилення |
1. Факторингові
кредити (суми, перераховані фактор-банком постачальника), тис. грн. |
8782 |
5557 |
–3225 |
2. Дохід
від факторингових операцій, тис. грн. |
2182 |
1264 |
–918 |
3. Дохідність
факторингових операцій, тис. грн. |
24,8 |
22,8 |
–2,0 |
4. Втрати
банку від недоотримання сум з платників, тис. грн. |
988 |
874 |
–114,0 |
5. Питома
вага доходів від факторингових операцій в доходах банку, всього, % |
2,6 |
1,6 |
–1,0 |
6. Прибуток
банку від факторингових операцій, тис. грн. |
1194 |
390 |
–804 |
7. Прибутковість
факторингових операцій, % |
13,6 |
7,0 |
–6,6 |
Наведена методика дає змогу зробити порівняльний аналіз
ефективності факторингових операцій з іншими видами банківських операцій і з
урахуванням їх ризикованості надати перевагу тим чи іншим.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |