Курсовая работа: Аудит расчетов по налогам и сборам
4.
Какое
подразделение отвечает за расчеты по налогам и сборам?
5.
Компьютеризирован
ли учет по расчетам по налогам и сборам?
6.
Какие
федеральные налоги должен платить проверяемый экономический субъект?
7.
Какие
региональные налоги должен платить проверяемый экономический субъект?
8.
Какие
местные налоги должен платить проверяемый экономический субъект?
9.
Какие
сборы должен платить проверяемый экономический субъект?
10.
Когда
наступает обязанность по уплате налога и (или) сбора?
11.
Когда
исполнена обязанность по уплате налога и (или) сбора?
12.
Что
является объектом по уплате налога и (или) сбора?
13.
Каков
состав налоговой базы по налогу и (или) сбора?
14.
Каков
налоговый период налога и (или) сбора?
15.
Каковы
налоговые ставки налога и (или) сбора?
16.
Каков
порядок исчисления налога и (или) сбора?
17.
Каков
порядок уплаты налога и (или) сбора?
18.
Какие
сроки уплаты налога и (или) сбора?
19.
Какие
налоговые льготы имеются у проверяемого экономического субъекта?
20.
Какие
имеются основания для использование льгот по налогам и (или) сборам у
проверяемого экономического субъекта?
В
общем случае по результатам опроса у аудитора оказываются сформированными план
и программа проведения проверки расчетов по налогам и сборам и намечается
состав аудиторских процедур.
Планом
счетов бухгалтерского учета для учета расчетов по налогам и сборам предусмотрен
счет 68 «Учет расходов по налогам и сборам». К счету 68 открываются субсчета,
соответствующие различным налогам, плательщиком которых (или налоговым агентом
по которым) является организация.
Согласно
сч. 13 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся:
| Вид налогов |
Проводка |
| Налог на добавленную стоимость |
Д 90-3, 60 субсчет «Авансы выданные»,
91-2; К 68 |
| Акцизы на отдельные виды товаров
(услуг) и отдельные виды минерального сырья |
Д 90-4; К 68 |
| Налог на прибыль (доход) организаций |
Д 99; К 68 |
| Налог на доходы физических лиц |
Д 70,75; К68 |
| Единый социальный налог |
Д 20...44; К 69 |
| Гос. пошлина |
Д 91-2; К 68 |
| Таможенные пошлина и сборы |
Д 08,10,41,44; К 68 |
| Налог на добычу полезных ископаемых |
Д 26; К 68 |
| Лесной, водный, экологический налоги |
Д 26; К 68 |
| Федеральные лицензионные сборы |
Д 26; К 68 |
Согласно
ст. 14 к региональным налогам и сборам относятся:
| Вид налога |
Проводка |
| Налог на имущество организаций |
Д 91-2; К 68 |
| Налог с продаж |
Д 90-5; К 68 |
| Налог на игорный бизнес |
Д 26; К 68 |
| Региональные лицензионные сборы |
Д 26; К 68 |
Согласно
ст. 15 к местным налогам и сборам относятся:
| Вид налога |
Проводка |
| Земельный налог |
Д 20; К 68 |
| Налог на рекламу |
Д 91-2; К 68 |
| Местные лицензионные сборы |
Д 26; К 68 |
2.4
Типичные ошибки при проведении аудита
На
проверяемом экономическом субъекте могут быть обнаружены различные упущения,
ошибки при организации учета расчетов по налогам и сборам:
1.
Не
определен ответственный за ведение учета по налогам и сборам.
2.
Отсутствует
утвержденная приказом учетная политика в области налогообложения.
3.
Не
определено подразделение, которое отвечает за расчеты по налогам и сборам.
4.
Отсутствует
утвержденный перечень сборов, которые должен уплачивать проверяемый
экономический субъект.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 |
