Контрольная работа: Налогообложение промышленного предприятия

Налоговая база I кв.

НБ = 135+ 134 + 133 + 152/4 = 554/4 = 138,5

Налог I кв. = НБ * ставка налога (0,022) * 0,25 = 138,5* 0,022 * 0,25 = 0,76

Налоговая база за полугодие

НБ = 554+ 151+ 150 + 149/7 = 1004/7 = 143,5

Налог полугод. = 143,5* 0,022 * 0,25 = 0,78

Налоговая база за 9 месяцев

НБ = 1004+ 148 + 147 + 136/10 = 1435 /10 = 143,5

Налог 9 мес. = 143,5* 0,022 * 0,25 = 0,78

 Налоговая база за год

НБ = 1435 + 135 + 134 + 133/13 = 1837/13 = 141,3

Налог за год = 141,3* 0,022 = 3,1

Налог к уплате = 3,1– 0,76 – 0,78 – 0,78 = 0,78

4. РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников РФ.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признаётся прибыль, полученная налогоплательщиком.

Налоговой базой признаётся денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае, если в отчётном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток, в данном отчётном (налоговом) периоде налоговая база признаётся равной нулю. Особенности определения налоговой базы указаны в ст. 274 – 282 НК РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 24%, за исключением случаев, предусмотренных ст. 284 НК РФ.

Налоговым периодом по налогу признаётся календарный год. Отчётными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьёй 274 НК РФ.

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено ст. 286 п. 4,5 НК РФ. По итогам каждого отчётного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчётного (налогового) периода. В течении отчётного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст.286 НК РФ.

Расчёт налогооблагаемой прибыли в ООО «Альфа».

ПН = ВРЕАЛ. - НДСРЕАЛ. + ВВНЕРЕАЛ. – НДСВНЕРЕАЛ. – РРЕАЛ. – РВНЕРЕАЛ. = (360 + 108 + 150) – (54,92 + 16,47 + 22,88) + 14 – 2,14 – (138,85 + 69,43 + 10 +100) – 0,75 = 216,56

Налог на прибыль = 216,56 * 24% = 52

5. АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

За март 2008г. ООО «Альфа» произвела следующие налоговые платежи:

 Налоговое бремя – это доля налогов в доходах организации или в добавленной стоимости.

 Добавленная стоимость – прирост стоимости, создаваемый на предприятии в процессе производства.

Добавленная стоимость = Выручка – НДС – стоимость материалов – покупная стоимость товаров = 618 –34,03– 150 – 100 = 333,97

Налоговое бремя = сумма налогов /ДС * 100 = 93,911/ 333,97* 100 = 28,11

Таким образом, совокупная налоговая нагрузка составила 28,11%.

Для оптимизации налоговых платежей необходимо налоговое планирование, использование льгот, а так же осуществление мероприятий по оптимизации каждого налога отдельно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Актуальность данной темы обусловлена тем, что общеизвестно, что налогообложение является важнейшей функцией государства, определяющим условием его суверенитета.

При этом в современных условиях в процессе налоговых правоотношений аккумулируется около 90% денежных средств, выступающих финансовым обеспечением функционирования государства, реализации им своих функций.

Иные (неналоговые, образующиеся вне налоговых правоотношений) источники формирования публичных (государственных и муниципальных) финансов незначительны. Поэтому правомерно утверждать, что одной из целей установления эффективного нормативного регулирования налоговых правоотношений собственно и выступает обеспечение функционирования государства, в том числе в целях признания, соблюдения и обеспечения защиты прав и свобод человека и гражданина.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7