Контрольная работа: Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
Задача 6
По указанным
данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации
за l-квартал текущего года. Стоимость имущества предприятия на первое число
каждого месяца отчетного периода представлены в таблице.
Остатки по
данным бухгалтерского учета, руб.
| Бухгалтерский счет |
01.янв |
01.фев |
01.мар |
01.апр |
| 1 |
318233 |
317606 |
297407 |
296007 |
| 2 |
173848 |
181405 |
168908 |
175304 |
Вопросам
налогообложения имущества организаций посвящена Глава 30 НК РФ «Налог на
имущество организаций». Ст. 380 НК гласит, что налоговые ставки устанавливаются
законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %. На территории Хабаровского
края этот налог регулирует Закон Хабаровского края № 308 от 10.11.2005 г. «О
региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» (с изменениями от
31 мая, 9 ноября 2006 г.), налоговая ставка составляет 2,2 %.
Средняя
стоимость имущества ССИ за 1-й квартал:
 ,
 руб.
Налог на
имущество за 1-й квартал:
 руб.
Авансовый
платеж за 1-й квартал:
 руб.
Задача 7
Рассчитать
НДС, подлежащий уплате в бюджет, и налог на прибыль организации за I-й квартал
текущего года.
| Операции |
сумма |
НДС, тыс.р. |
Доходы, тыс. р. |
Расходы, тыс.р. |
|
начислен
ный
|
к вычету |
от реализации |
внереали
зационные
|
связанные с произв. и
реализацией |
внереали
зационные
|
| 1. Поступили доходы от
реализации продукции: |
|
|
|
|
|
|
|
| а) на сумму, кроме того
НДС 18%; |
1540 |
277,2 |
|
1540 |
|
|
|
| б) на сумму, кроме того
НДС 10%; |
2040 |
204 |
|
2040 |
|
|
|
| в) доход не облагаемый
НДС; |
440 |
|
|
440 |
|
|
|
| г) от реализации
продукции на экспорт. |
1740 |
|
|
1740 |
|
|
|
| д). доход от реализации
продукции, в том числе НДС; |
1260 |
192,2 |
|
1067,8 |
|
|
|
| е). доход от
перепродажи товаров, в том числе НДС18%; |
800 |
122 |
|
678 |
|
|
|
| 2. Поступила предоплата
от покупателей |
|
|
|
|
|
|
|
| а) на продукцию в
сумме, облагаемую НДС по ставке 18%; |
276 |
42,1 |
|
|
|
|
|
| б) на продукцию в
сумме, облагаемую НДС по ставке 10%; |
95 |
8,636 |
|
|
|
|
|
| в) руб. от иностранного
покупателя. |
540 |
|
|
|
|
|
|
| 3. Прочие поступления
на расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
| а) кредит банка в
сумме; |
14 |
|
|
|
|
|
|
| 6) штрафы (неустойки)
за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей; |
34 |
5,186 |
|
|
28,814 |
|
|
| в) возврат предоплаты,
произведенной поставщику сырья; |
64 |
|
|
|
|
|
|
| г) проценты за предоставление
отсрочки платежа на 60 дней в сумме; |
7,4 |
1,129 |
|
|
7,4 |
|
1,129 |
| д) проценты за
предоставление товарного кредита на сумму 80 тыс. руб. при ставке рефинансирования
ЦБ РФ -14%. |
19 |
2,916 |
|
|
16,1 |
|
|
| 4. Отпустило продукцию
в счет предоплаты, поступившей в предыдущем отчетном периоде; |
700 |
106,8 |
106,8 |
593,2 |
|
|
|
| 5. Оплатило за
оприходованные материалы, в том числе НДС 18% |
217 |
|
|
|
|
|
|
| Полученные материалы
израсходованы на: |
|
|
|
|
|
|
|
| а) производственные
нужды, |
93% |
|
30,78 |
|
|
171 |
|
| б) нужды не производственного
характера. |
7% |
|
|
|
|
|
|
| 6. Оплатило подписку на
II - полугодие текущего года в сумме, |
55 |
|
|
|
|
|
|
| втом числе: |
|
|
|
|
|
|
|
| а) подписка |
40 |
|
|
|
|
|
|
| б) НДС |
4 |
|
|
|
|
|
|
| 7. Приобрело сырья на
суму, в том числе НДС 18% |
316 |
|
48,203 |
|
|
|
|
| Кроме того |
|
|
|
|
|
|
|
| а) оплатило сырье в
сумме |
260 |
|
|
|
|
|
|
| б) выдало собственный
вексель в счет оплаты номинальной стоимостью |
50 |
|
|
|
|
|
|
| в) имеет кредиторскую
задолженность за сырье в сумме |
6 |
|
|
|
|
|
|
| 8. Перечислило за
аренду помещения с 01.01. по 30.06. текущего года, в том числе НДС 18% |
257 |
|
19,6 |
|
|
118,7 |
|
| 9. Получило и оплатило
услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в том
числе НДС 18% |
190,8 |
|
29,11 |
|
|
161,69 |
|
| 10. перечислило авансовых
платежей по налогу прибыль в I - квартале текущего года, |
60 |
|
|
|
|
|
|
| В том числе по
бюджетам в соответствии с действующим законодательством |
| 11. По состоянию на
01.01 текущего года предприятие имело на своем балансе амортизируемого
имущества по остаточной стоимости на сумму |
1600 |
|
|
|
|
8,643 |
|
| с ежемесячным
начислением амортизации; |
19 |
|
|
|
|
|
|
| 12. на ремонт и
обслуживание основных средств, выполняемых сторонними организациями и
признаваемых для целей налогообложения, потрачено, в том числе НДС 18%; |
276 |
|
42,1 |
|
|
233,9 |
|
| 13.на производство
продукции израсходованы материалы на сумму; |
410 |
|
|
|
|
410 |
|
| 14. начислена
заработная плата сотрудникам в сумме, кроме того, единый социальный налог 26 % |
346 |
|
|
|
|
435,96 |
|
| 15. на услуги сторонних
организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в том числе НДС 18%; |
414 |
|
60,1 |
|
|
333,9 |
|
| 16. учетная стоимость
реализованных покупных товаров |
370 |
|
|
|
|
370 |
|
| СУММА |
|
962,2 |
336,7 |
8098,98 |
52,3 |
2235,2 |
9,77 |
НДС = Начисл.
– к вычету = 962,2 – 336,7 = 625,5 тыс. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
