Дипломная работа: Валютное регулирование и его значение
В настоящее время вопросы
резервирования денежных средств регулируются Инструкцией Центрального банка
России от 01.06.2004 г. № 114-И "0 порядке резервирования и возврата суммы
резервирования при осуществлении валютных операций".
Помимо названной
Инструкции следует назвать Указание Центрального банка России от 29.06.2004 г.
N31465-У "Об установлении требований о резервировании при зачислении
денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных
средств со специальных банковских счетов". В Инструкции содержится
информация о видах специальных счетов, о размере суммы резервирования в
зависимости от вида специального счета и о сроке резервирования.
В последнее время также
произошли изменения в законодательстве, регулирующем вопросы оформления паспортов
сделки. Эти изменения нашли отражение в Инструкции Центрального банка России от
15.06.2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных
операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления
паспортов сделок".
В данной Инструкции
определены валютные операции, на которые необходимо оформлять паспорта сделки.
К ним относятся валютные операции между резидентом и нерезидентом,
заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента,
открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в
случаях, установленных актами валютного законодательства РФ или актами органов
валютного регулирования, либо в иных случаях на основании разрешений, выданных
Банком России:
Ø
за вывозимые с
таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а
также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на
них, по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом (юридическим лицом
и физическим лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;
Ø
при
предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ
нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной
валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.
В Инструкции также дан
исчерпывающий перечень операций, при осуществлении которых оформлять паспорт
сделки не требуется. К ним отнесены валютные операции, осуществляемые по
контракту или кредитному договору, заключенному:
Ø
между
нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися
индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами
валютных операций по контракту;
Ø
между нерезидентом
и кредитной организацией - резидентом;
Ø
между
нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально
уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;
Ø
между
нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта (кредитного
договора) не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США по курсу иностранных
валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта
(кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.
Причем к последнему
абзацу следует сделать небольшое уточнение: если в контракте не содержится
информации о его сумме, то оформление паспорта сделки является обязательным.
Паспорт сделки,
представляемый в банк паспорта сделки резидентом - юридическим лицом,
подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или
одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате
юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение
бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска
печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.
Инструкция
предусматривает перечень документов, которые резидент должен представить в банк
паспорта сделки для оформления последнего. Представление документов
осуществляется в согласованный с банком паспорта сделки срок, не позднее
осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо
иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).
В завершение вопроса о
паспорте сделки следует отметить, что все старые паспорта сделки согласно ныне
действующему законодательству необходимо было переоформить до 31 июля 2004 г.
Теперь рассмотрим
изменения, которые произошли в сфере продажи валютной выручки.
Вопросы продажи валютной
выручки в настоящее время регулируются Инструкцией Центрального банка России от
30.03.2004 г. № 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на
внутреннем валютном рынке Российской Федерации", согласно которой
уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам
- индивидуальный предпринимателям) на основании договора банковского счета
текущие валютные счета и в связи с этим одновременно транзитные валютные счета
при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки.
На транзитный валютный
счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления
иностранной валюты в пользу резидента, за исключениями, предусмотренными
названной Инструкцией.
Согласно данной
Инструкции обязательная продажа части валютной выручки резидентов
осуществляется в размере 25% суммы валютной выручки.
Обязательная продажа
части валютной выручки резидента теперь осуществляется только по распоряжению
последнего не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на
банковский счет резидента в уполномоченном банке.
По ранее действующему
законодательству если клиент не давал своего распоряжения банку на продажу
части поступившей клиенту валютной выручки, то банк самостоятельно осуществлял
ее продажу.
Согласно п. 3 ст.15.25
Кодекса об административных правонарушениях установлена ответственность за
невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а
равно за нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной
выручки в виде наложения административного штрафа на должностных и юридических
лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не
проданной в установленном порядке.
Объектом обязательной продажи
является валютная выручка резидентов, включающая в себя поступления иностранной
валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или
от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ,
оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за
исключением определенных сумм, перечень которых указан в Законе № 173-ФЗ.
Так, для уменьшения
подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки учитываются следующие
расходы и иные платежи:
Ø
оплата
транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
Ø
уплата вывозных
таможенных пошлин, а также таможенных сборов;
Ø
выплата
комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а также оплата исполнения функций
агентов валютного контроля;
Ø
иные расходы и
платежи по операциям, перечень которых определяется Центральным банком Российской
Федерации.
Следует отметить, что
также изменился порядок продажи валютной выручки для посредников. В Инструкции
№ 111-И предусмотрена обязательная продажа суммы комиссионного вознаграждения
по договорам с нерезидентами-комитентами. Если же комитентом является резидент
РФ, то сумма комиссионного вознаграждения обязательной продаже не подлежит.
Заключение
Проведенный анализ
положений Закона позволяет сделать следующие выводы:
1. Закон существенно
отличается от Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 1992 г. прежде всего подходом к формам и методам валютного
контроля. Очевиден отказ от жесткой формы предварительного контроля —
разрешительной, т. е. необходимость получения предварительных разрешений, и
переход к более маневренной — использование специальных счетов и системы резервирования.
2. Четко разграничены
функции Правительства и Банка России
3. Разрешено открытие
резидентам счетов в банках - нерезидентах.
4. Прописаны права и
обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций.
5. Сохранено требование
обязательной продажи части валютной выручки.
6. Сохранен институт
уполномоченных банков. Валютные операции по-прежнему могут осуществляться
только через банки, имеющие специальную валютную лицензию Банка России.
7. Сохранено требование
для резидентов перевода в страну доходов, полученных за рубежом.
Список
использованной литературы
1.
Закон РФ от
10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном
контроле".
2.
Закон РФ от
09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле".
3.
Верченко А.Л.
Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. // Банковское
дело.-2005.-№4.-С.10-15.
4.
Володин Ф.Г.
Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации. // Банковские
услуги.-2004.-№5.-С.2-10.
5.
Стадничук И.
Особенности валютной политики ЦБ РФ на современном этапе. // Валютный
спекулянт.-2003.-№03.-С.20-24.
6.
Шумилина Е. Новое
в валютном регулировании. // Аудит и налогообложение.-2004.-№11.-С.2-5.
|