Дипломная работа: Оценка финансового состояния предприятия и направления его улучшения
баланс 2007 года баланс 2008 года баланс 2009 года
А 1< П1 А 1< П1 А 1<
П1
А 2< П2 А 2< П2
А 2< П2
А 3> П3 А 3> П3
А 3> П3
А4< П4 А4< П4 А4<
П4
Сопоставление итогов первой группы отражает соотношение текущих платежей
и поступлений. Как мы видим, неравенства этой группы в рассматриваемом периоде
не выполняются, т.е. у предприятия существенно не хватает активов для покрытия
срочных платежей: 7464 < 143415 – в 2007 году, 27438 < 222547 – в 2008
году, 4816 < 254729 – в 2009 году. В 2007 году другие неравенства
выполняются, но баланс все-таки отличается от абсолютно ликвидного, при этом
предприятие находится в зоне допустимого риска.
Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву показывает, что предприятие
не имеет тенденцию увеличения текущей ликвидности в будущем.
Соотношение третьей группы показывает, что медленнореализуемые активы
(запасы) намного превышают долгосрочные платежи: 152305 тыс. руб. > 5887
тыс. руб. – в 2007 году, 162428 тыс. руб. > 29313 тыс. руб. – в 2008 году,
196964 тыс. руб. > 21811 тыс. руб. – в 2009 году, что можно
охарактеризовать, как положительную тенденцию. Последнее неравенство отражает
соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем.
Относительные показатели ликвидности дополняют оценку ликвидности
предприятия и позволяют оценить, в какой степени обеспечены наиболее
краткосрочные обязательства, для чего в расчет принимаются только оборотные
активы, имеющие наиболее краткосрочный срок погашения [26, с. 62].
Для того чтобы оценить способности предприятия к выполнению своих краткосрочных
обязательств, рассчитаем показатели ликвидности, воспользовавшись следующими
данными:
Таблица 9 – Исходные данные для расчета показателей ликвидности
Финансовые показатели, тыс. руб. |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Денежные средства |
7464 |
27438 |
4816 |
Краткосрочные финансовые вложения |
2609 |
2520 |
31879 |
Дебиторская задолженность |
104158 |
246323 |
228587 |
Запасы |
152305 |
162428 |
196964 |
Краткосрочные обязательства |
158474 |
337698 |
319228 |
На основе этих данных рассчитаем показатели ликвидности ООО «КЭСП»
по формулам (1), (2), (3):
– Коэффициент абсолютной ликвидности:
2007 год: КА.Л.=
2008 год: КА.Л.=
2009 год: КА.Л.=
– Коэффициент срочной ликвидности:
2007 год: КС.Л.=
2008 год: КС.Л.=
2009 год: КС.Л.=
– Коэффициент общей ликвидности:
2007 год: КО.Л.=
2008 год: КО.Л.=
2009 год: КО.Л.=
Для наглядности полученные данные сведем в таблицу 6, найдем отклонения
2008 года по сравнению с 2007 годом, 2009 года по сравнению с 2008 годом:
Таблица 10 – Показатели ликвидности ООО «КЭСП» за 2007–2009 гг.
Коэффициенты |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Отклонения (+; -) |
2008–2007 гг. |
2009–2008 гг. |
Коэффициент
абсолютной ликвидности |
0,06 |
0,08 |
0,11 |
0,025 |
0,028 |
Коэффициент срочной
ликвидности |
0,73 |
0,82 |
0,83 |
0,09 |
0,01 |
Коэффициент общей
ликвидности |
1,68 |
1,29 |
1,45 |
-0,39 |
0,16 |
Рассмотрим данные таблицы 10 на рисунке 4.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 |