Дипломная работа: Оценка финансового состояния организации, проблемы и методы улучшения
Анализ данных в таблице 11 показал:
В 2005 и 2006 гг. коэффициент автономии составил 0,6. В 2007
году коэффициент автономии возрос и составил 0,7 т.е. коэффициент автономии
находится в пределах нормы – это означает, что все обязательства могут быть
покрыты за счет собственных средств предприятия. В 2007 году коэффициент показывает, что удельный вес
собственного капитала в общих активах составлял не менее 70%.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в 2005
году составил 0,7. В 2006 году произошло снижение коэффициента и он составил
0,5. В 2007 году снижение продолжилось и коэффициент составил 0,3.Это означает,
что на 1 руб. собственных средств в 2005 году приходилось 0,7 руб. заемных
средств. В 2006 году на 1 руб. собственных средств приходилось 0,5 руб. заемных
средств, а в 2007 году на 1 руб. собственных средств приходилось всего лишь 0,3
руб. заемных средств т.е. предприятие является финансово не зависимым (от кредитных
и других организаций), но все же прибегает к займам.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат на протяжении
всего отчетного периода неуклонно рос. В 2005 году его значение составило 1,4.
В 2006 году коэффициент составил 1,6. В 2007 году он составил 1,8 – это
означает, что на предприятии наблюдается излишек собственных средств.
Коэффициент маневренности в 2005 и 2006 гг составил 0,4. В
2007 году коэффициент возрос и составил 0,5. Коэффициент маневренности
находится в пределах нормы – это положительно характеризует финансовое состояние
предприятия. То есть в ООО "Бетран – 2", в мобильной форме находится
достаточно большая часть собственного капитала и предприятие может свободно
маневрировать капиталом.
2.3 Оценка платежеспособности и ликвидности
На основании данных бухгалтерского баланса, представленного в
приложении 1, проведем анализ платежеспособности и ликвидности предприятия ООО "Бетран
- 2" за 2005 -2007 гг. Оценка
платежеспособности предприятия проводится по балансу-нетто. Активы в
балансе-нетто расположены по степени убывания своей ликвидности (см. таблицу №
12). Ликвидность активов – величина,
обратная времени, необходимому для превращения их в деньги, т.е. чем меньше
времени понадобиться для превращения активов в деньги, тем активы ликвиднее. Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в
деньги делятся на четыре группы:
- Активы в абсолютно ликвидной форме (А1) – активы, не
требующие реализации и представляющие собой готовые средства платежа. В состав
активов этого вида входят денежные средства.
- Высоколиквидные активы (А2) – активы, которые могут быть
превращены в деньги в течение короткого периода времени (как правило, в течение
месяца). К высоколиквидным активам относятся краткосрочные финансовые вложения
и дебиторская задолженность со сроком погашения в течение года.
- Медленно реализуемые активы (А3) – активы, которые могут
быть превращены в денежную форму в срок от одного до шести месяцев. К этой
группе активов относятся запасы, кроме расходов будущих периодов, дебиторская
задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, и
долгосрочные финансовые вложения.
- Труднореализуемые активы (А4) – активы, которые могут быть
превращены в денежную форму в течение длительного периода времени. К данной
группе активов относятся внеоборотные активы, кроме долгосрочных финансовых
вложений, и расходы будущих периодов.
Пассивы располагаются в балансе-нетто по степени возрастания
сроков погашения обязательств предприятия. При этом обязательства предприятия,
также как и активы, делятся на четыре группы (см. таблицу № 8).
- Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская
задолженность.
- Краткосрочные пассивы (П2) – краткосрочные кредиты и займы.
- Долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные кредиты и займы,
отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства.
- Постоянные пассивы (П4) – капитал и резервы, задолженность
участникам по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих
расходов, прочие краткосрочные обязательства.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия
обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги
соответствует сроку погашения обязательств. Баланс
предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:
А1 >= П1; А2 >= П2; А3 >= П3; А4 <= П4
Результаты расчета представим в таблице 12. На основании
полученных в результате расчета данных сформулируем выводы о платежеспособности
и ликвидности предприятия за период.
Таблица - 12 Анализ ликвидности баланса предприятия за
2005-2007 гг, руб.
Актив |
2005 |
2006 |
2007 |
Пассив |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
Платежный
излишек или недостаток |
2005 |
2006 |
2007 |
1. Наиболее
ликвидные активы (денежные средства) А1 |
360 000 |
460 000 |
575 000 |
1. Наиболее
срочные обязательства (кредиторская задолженность) П1 |
300 000 |
150 000 |
180 000 |
60 000 |
310 000 |
395 000 |
2. Быстро
реализуемые активы (дебиторская задолженность со сроком погашения в течение
одного года, краткосрочные финансовые вложения) А2 |
450 000 |
382 800 |
355 000 |
2.
Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы) П2 |
500 000 |
390 000 |
110 000 |
-50 000 |
-7 200 |
245 000 |
3. Медленно
реализуемые активы (дебит. задолженность со сроком погашения более года,
запасы, кроме расходов буд. Периодов), НДС, долгосроч. фин. вложения) А3 |
1360 000 |
1542 200 |
1645 000 |
3.
Долгосрочные пассивы П3 |
340 000 |
540 000 |
570 000 |
1020 000 |
1003 200 |
1075 000 |
4. Трудно
реализуемые активы (внеоборотные активы за вычетом долгосрочных фин.
вложений, расходы будущих периодов) А4 |
1930 000 |
1995 000 |
2055 000 |
4. Постоянные
пассивы (капитал и резервы, задолженность участникам по выплате доходов, доходы
будущих периодов, резервы предстоящих расходов, пр. краткосрочные пассивы) П4 |
2960 000 |
3300 000 |
3770 000 |
-1030 000 |
-1305 000 |
- 1715 000 |
Вывод: В 2005 году на предприятии хватало денежных средств
для погашения наиболее срочных обязательств и излишек составил 60 000 руб. В
2006 году наблюдается платежный излишек в размере 310 000 руб., а в 2007 году
излишек в размере 395000 руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 |