Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности
Анализ сводится к следующим расчетам:
- расчет абсолютного отклонения к
величине оплаты труда:
DОз=ФЗ2-ФЗ1=421921-322591=99330
тыс.р.; (11)
- расчет относительного отклонения в
оплате труда, показывающего влияние использования средств по элементу оплаты
труда на себестоимость продукции (экономию или перерасход):
Оз=ФЗ2-ФЗ1х(ТС2/ТС1)=
421921-322591х(2262669/1742918)=3131 тыс.р. (12)
- расчет относительного отклонения в
оплате труда с учетом коэффициента переменных выплат (в расчетах можно принять
0,5), коэффициент корректировки в этом случае:
Кк= ( ТС2/ТС1х100%-100%)х0,5
= 14,91%; (13)
Относительное отклонение равно:
ООзп=ФЗ2-ФЗ1х(1+Кк/100%)=421921-322591х (1+14,91/100)
=51230 тыс.р.; (14)
Абсолютная экономия работников составила
808 чел., под влиянием роста производительности труда в 2007 г. на 20,51%. Сравнивая темп роста производительности труда (120,51%) и темп роста заработной
платы одного работника (127%), можно отметить, что такое соотношение в темпах не
обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы, следовательно, снижает
эффективность производства.
(ООз+ ООзП)= 3131+51230
=54361тыс.р.
Так как ООзП имеет
знак (+), это означает, что имеется перерасход по элементу труда в
себестоимости продукции.
Цель анализа – оценка выполнения плана
по себестоимости и выявление резервов ее дальнейшего снижения. При анализе
изучается уровень и структура себестоимости выпускаемой продукции, ее динамика,
соответствие фактических затрат нормативно-плановым, выявляются причины
отклонений, резервы и факторы снижения себестоимости выпускаемой продукции.
Для оценки выполнения плана по
себестоимости, выявления структурных сдвигов и динамики снижения себестоимости
следует проанализировать затраты на 1 рубль товарной (реализованной) продукции
и выявить влияние отдельных факторов на уровень затрат по данным таблицы 7.
Таблица 7 –Анализ затрат на 1 р. товарной продукции
№
п /п
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
Изменение |
2006 |
2007 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Затраты |
тыс. р. |
1476881 |
1918774 |
441893 |
Продолжение таблицы 7
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
2 |
- материальные |
тыс. р. |
947626 |
1192761 |
245135 |
3 |
- заработная плата |
тыс. р. |
322591 |
421921 |
99330 |
4 |
- амортизация |
тыс. р. |
82993 |
92630 |
9637 |
5 |
- прочие |
тыс. р. |
123671 |
211462 |
87791 |
6 |
Объем товарной продукции |
тыс. р. |
1742918 |
2040279 |
297 361 |
7 |
Затраты на 1 р. товарной продукции |
|
0,847 |
0,940 |
0,093 |
8 |
- материалоемкость |
р. |
0,544 |
0,585 |
0,041 |
9 |
- зарплатоемкость |
р. |
0,185 |
0,207 |
0,022 |
10 |
-амортизациемкость |
р. |
0,048 |
0,045 |
-0,002 |
11 |
- прочие затраты на 1 р. продукции |
р. |
0,071 |
0,104 |
0,033 |
Анализируя затраты на 1 р. товарной
продукции выявили следующее влияние на себестоимость структурных сдвигов в
номенклатуре выпускаемой продукции и роста объема производства, изменение цен и
снижение себестоимости отдельных видов продукции. Затраты на 1 р. товарной
продукции выросли на 9,3 к. На это повлияли следующие факторы: рост материалоемкости
– 4,1к., рост зарплатоемкости – 2,2 к., снижение амортизациемкости –0,2 к., рост
прочих затрат – 3,3 к. Объем затрат вырос за счет роста материалоемкости товарной
продукции.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 |