Контрольная работа: Планирование балансовой прибыли. Показатели планирования (нормирования) оборотных средств предприятия
Прибыль от
реализации продукции рассчитывается как разность между величиной выручки от
реализации продукции, ее полной себестоимостью, отчислениями и налоговыми
выплатами.
Используя
данные предыдущих расчетов, определяется величина балансовой прибыли.
Балансовая
прибыль = 28600 млн. руб. + 12000 млн. руб. = 40600 млн. руб.
Фонд
накопления = 0,6 × 40600 млн. руб. = 24360 млн. руб.
Фонд
потребления = 0,4 × 40600 млн. руб. = 16240 млн. руб.
Ставка налога
на прибыль = 30%.
Налог на
прибыль = 0,3 × 40600 млн. руб. = 12180 млн. руб.
Чистая
прибыль = 40600 млн. руб. - 12180 млн. руб. - 350 млн. руб. - 5500 млн. руб. -
3500 млн. руб. - 4000 млн. руб. - 800 млн. руб. = 14270 млн. руб.
5. Рассчитать
потребность предприятия в оборотных средствах и определить источники
финансирования прироста оборотных средств (млн. руб.).
Показатели |
млн. руб. |
Объем производства отчетного года по
себестоимости |
122500 |
Фактическая потребность в оборотных средствах
отчетного года |
10200 |
Изменение оборачиваемости в планируемом году
(дн.) |
-1 |
Фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года |
18000 |
Разрыв между начислением зарплаты и ее выплатой
(дн.) |
5 |
Задолженность по зарплате с начислениями в
отчетном году |
1100 |
Задолженность по резерву предстоящих платежей в
отчетном году |
2000 |
Рост фонда зарплаты в планируемом году (%) |
112 |
Оборотные
средства предприятия призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех
стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в
денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту
расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.
Все источники
финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и
привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации
кругооборота фондов, так как предприятие, работающее на основе коммерческого
расчета, должно обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью
с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые
решения.
Формирование
оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается
его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные
средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения
оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к
собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые
не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте.
Такие
средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их
минимального остатка. К ним относятся: минимальная переходящая из месяца в
месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие
предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и
внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за
продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару,
переходящие остатки фонда потребления и др.
Для
сокращения общей потребности предприятия в оборотных средствах, а также
стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных
средств.
Заемные
средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью
которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных
средствах. Основными направлениями привлечения кредитов для формирования
оборотных средств являются:
-
кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным
процессом производства;
- временное
восполнение недостатка собственных оборотных средств;
-
осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.
Длительность
одного оборота в днях:
Од = 10200
млн. руб. × 360 / 122500 млн. руб. = 30 дн.
В планируемом
году:
Од пл = 30
дн. - 1 дн. = 29 дн.
Норматив
оборотных средств составит:
Ноб = 29
× 122500 млн. руб. / 360 = 9868 млн. руб.
Определим
минимальную задолженность по оплате труда работникам предприятия (Мз) по
формуле:
Мз = (Ф / 90)
× Д,
где Ф - фонд
зарплаты 4-го кв. планируемого года;
Д -
количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Мз = (18000 /
90) × 5 = 1000 млн. руб.
Прирост устойчивого
пассива = 1000 млн. руб. - 1100 млн. руб. = -100 млн. руб.
Минимальная
задолженность по резерву предстоящих расходов и платежей составит:
2000 ×
1,12 = 2240 млн. руб.
6. Распределить
сумму фонда накопления по основным направлениям затрат.
Показатели |
млн. руб. |
Фонд накопления, всего:
в том числе:
|
24360 |
- финансирование НИиОКР |
? |
Уплата % по долгосрочному кредиту на кап.
вложения |
1496 |
Финансирование кап. вложений в % к фонду
накопления |
68 |
Финансирование прироста оборотных средств |
630 |
Финансирование
кап. вложений = 0,68 × 24360 = 16564,8 млн. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |