Курсовая работа: Составление сметы затрат на обслуживание и ремонт оборудования
2.2
Расчёт затрат на оплату труда и взносов во внебюджетные фонды
смета себестоимость услуга снижение
Для определения степени
влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда воспользуемся
данными из таблицы 2.1:
1.
Затраты
на оплату труда (ЗОТ):
а) 2007 год ЗОТ0
= 22532 тыс. рублей
б) 2008 год ЗОТ1
= 26284 тыс. рублей
в) 2009 год ЗОТ2
=
20284 тыс. рублей
2. Определим среднюю заработную
плату, приходящуюся на одного работника
з/п1 работника
= ЗОТ / N
а) 2007 год: з/п1
работника 0 = 22532 / 148 = 152,24 тыс. руб.
б) 2008 год: з/п1
работника 1 = 26284 / 152 = 172,92 тыс. руб.
в) 2009 год: з/п1
работника 2 = 20284 / 128 = 158,47 тыс. руб.
3. Определим какими
были бы затраты на оплату труда при средней заработной плате, приходящейся на
одного работника на уровне прошлого года и численности работников отчетного
года:
ЗОТ1 = з/п1
работника 0 * N1
= 152,24 * 152 = 23140,48 тыс. руб.
ЗОТ2 = з/п1
работника 1 * N2
= 172,92 * 128 = 22133,76 тыс. руб.
4. Определим влияние
отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда:
а) изменение
численности работников
ΔЗОТ 1число
работников = ЗОТ1 – ЗОТ0 =
23140,48 – 22532 = 608,48 тыс. руб.
ΔЗОТ 2число
работников = ЗОТ2 – ЗОТ1 =
22133,76 – 26284 = - 4150,24 тыс. руб.
б) изменение средней
заработной платы, приходящейся на одного работника
ΔЗОТ 1
з/п
1 работника = ЗОТ1 – ЗОТ1 =
26284 – 23140,48 = 3143,52 тыс. руб.
ΔЗОТ 2
з/п
1 работника = ЗОТ2 – ЗОТ2 =
20284 – 22133,76 = - 1849,76 тыс. руб.
в) общее влияние
факторов
ΔЗОТ 1=
ΔЗОТ 1 число работников
+ ΔЗОТ 1 з/п 1 работника
= 608,48 + 3143,52 = 3752 тыс. руб.
ΔЗОТ 2=
ΔЗОТ 2 число работников
+ ΔЗОТ 2 з/п 1 работника
= - 4150,24 – 1849,76 = - 6000 тыс. руб.
Таким образом, в 2008
году на предприятии ОАО «Уралдомнаремонт» произошел рост затрат по оплате труда
на 3752 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом. Данный рост произошел из-за
увеличения средней заработной платы, приходящейся на одного работника, под
воздействием которой ЗОТ возросли на 3143,52 тыс. рублей, а так же за счет
увеличения численности работников на 4 чел., которое привело к росту ЗОТ на
608,48 тыс. рублей.
В 2009 году на
предприятии ОАО «Уралдомнаремонт» произошло снижение затрат по оплате труда на
6000 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом. Данное снижение произошел из-за
уменьшения средней заработной платы, приходящейся на одного работника, под
воздействием которой ЗОТ снизились на 1849,76 тыс. рублей, а так же за счет
уменьшения численности работников на 24 чел., которое привело к снижению ЗОТ на
4150,24 тыс. рублей.
2.3
Расчёт цеховых и общезаводских расходов
Проведем анализ затрат
на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт».
Таблица
2.2 - Анализ затрат на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт»
Элемент затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Темп роста |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2008г. |
2009г. |
Оплата труда |
22535 |
26284 |
20284 |
116,64 |
77,17 |
Отчисления на социальные нужды |
3109 |
3653 |
2840 |
117,50 |
77,74 |
Материальные затраты |
2414 |
2030 |
2404 |
84,09 |
118,42 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
Сырье и материалы |
989 |
1203 |
1389 |
121,64 |
115,46 |
Топливо и электроэнергия |
1425 |
827 |
1015 |
58,04 |
122,73 |
Прочие затраты |
2734 |
2165 |
3093 |
79,19 |
142,86 |
Итог по элементам затрат |
30792 |
34132 |
28621 |
110,85 |
83,85 |
Объем услуг |
40645 |
44032 |
45863 |
108,33 |
104,16 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
0,7576 |
0,7752 |
0,6241 |
- |
- |
На рисунке 2.2
представлена динамика затрат на рубль товарной продукции в 2007 -2009 годах.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 |