Курсовая работа: Оценка финансового состояния юридического лица Инспекции Федеральной налоговой службы
Как можно видеть по
данным таблицы 2, общая валюта баланса в течение отчетного года увеличилась с
318669 тыс. руб. до 330862 тыс. руб., на 12193 тыс. руб., что составило 3,8% к
начальной величине. В активе баланса отмечено увеличение внеоборотных активов с
128260 тыс. руб. до 129520 тыс. руб., на 1260 тыс. руб., или на 1,0,%.
Оборотные активы увеличились со 190409 тыс. руб. до 201342 тыс. руб. на 10933
тыс. руб., или на 5,7%. В пассиве увеличились краткосрочные обязательства с
111681 тыс. руб. до 121711 тыс. руб., на 10030 тыс. руб., или на 9,0%. Капитал
и резервы возросли с 199166 тыс. руб. до 202076 тыс. руб., на 2910 тыс. руб.,
что составило 1,5%. Долгосрочные обязательства уменьшились с 7822 тыс. руб. до
7075 тыс. руб., или на 747 тыс. руб., что составило 9,5%.
Структура актива
баланса изменилась в сторону увеличения доли оборотных активов. Так, если на
начало периода доля внеоборотных активов составляла 40,2%, за отчетный период
она снизилась на 1,1% и составила 39,1%. Доля оборотных активов,
соответственно, составляла 59,8% и возросла на 1,1%, на конец периода составила
60,9%.
Структура пассива
изменилась также незначительно. На начало периода доля капитала и резервов
составила 62,5%, снизившись на 1,4% за год до величины 61,1%. Доля долгосрочных
обязательств также уменьшилась - на 0,3%, с 2,5% до 2,1%. Возросла в структуре
пассива только доля краткосрочных обязательств, составлявшая на начало периода
35,0%, а на конец периода - 36,8%. Увеличение доли составило 1,7%.
На увеличение валюты
баланса повлияли следующие показатели. В активе на 89,7% увеличение баланса
обусловлено ростом оборотных активов, на 10,3% - ростом внеоборотных активов. В
пассиве наибольшее влияние оказал рост краткосрочных обязательств, за счет чего
валюта баланса увеличилась на 82,3%. Рост капитала и резервов обеспечил
увеличение баланса на 23,9%, а снижение долгосрочных обязательств уменьшило
рост валюты баланса на 6,1%.
Таким образом, можно
сделать вывод, что приток новых средств в основном был через краткосрочные
обязательства, эти новые средства были вложены в основном в оборотные активы.
Рассмотрим эти показатели более детально.
В составе оборотных
активов выделяются запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и
краткосрочные финансовые обязательства. Прочие оборотные активы в балансе
отсутствуют.
Запасы предприятия
увеличились со 119176 тыс. руб. до 130309 тыс. руб., на 11133 тыс. руб., что
составило 9,3%. Дебиторская задолженность возросла с 61352 тыс. руб. до 63174
тыс. руб., или на 1822 тыс. руб., что составило 3%. Денежные средства и КФВ
уменьшились с 9881 тыс. руб. до 7859 тыс. руб., на 2022 тыс. руб., что
составило 20,5%.
Несколько изменилась
структура оборотных активов. Доля запасов составляла 37,4% активов баланса на
начало периода и возросла за год на 2,0% до показателя 39,4%. Доля дебиторской
задолженности снизилась на 0,2% - с 19,3% активов до 19,1%. Доля денежных
средств и КФВ снизилась несколько больше - на 0,7%, с 3,1% до 2,4% активов
баланса. Общее изменение оборотных активов составило 1,1% активов баланса.
На увеличение валюты
баланса повлияло увеличение оборотных активов на 89,7%, в том числе: увеличение
запасов - на 91,3%, увеличение дебиторской задолженности - на 14,9%. Снижение
денежных средств и КФВ уменьшило общий итог на 16,6%.
В пассиве баланса в
составе краткосрочных обязательств выделяются заемные средства, кредиторская
задолженность и прочие пассивы.
Краткосрочные заемные
средства существенно уменьшились - с 79462 тыс. руб. до 59277 тыс. руб., или на
20185 тыс. руб., что составило - 25,4%. Кредиторская задолженность резко
увеличилась - с 25664 тыс. руб. до 47210 тыс. руб., на 21546 тыс. руб., или на
84%. Прочие пассивы увеличились с 6555 тыс. руб. до 15224 тыс. руб., на 8669
тыс. руб., что составило 132,3%.
Изменилась структура
краткосрочных обязательств. Так, если доля краткосрочных заемных средств
составляла 24,9% пассива баланса, к концу периода она снизилась на 7,0% и
составила 17,9%. Доля кредиторской задолженности увеличилась с 8,1% до 14,3%
пассива, или на 6,2%. Доля прочих пассивов составляла 2,1% к пассиву баланса,
увеличилась на 2,5% и составила к концу периода 4,6%.
На увеличение валюты
баланса повлияло увеличение краткосрочных обязательств: рост кредиторской
задолженности обусловил 176,7% прироста баланса, увеличение прочих пассивов -
71,1%, а снижение краткосрочных заемных средств уменьшило на 165,5%. Общее
влияние роста краткосрочных обязательств составило 82,3%.
Таким образом, в
течение отчетного года предприятие получило приток новых средств, прежде всего,
в виде кредиторской задолженности, существенно снизив краткосрочные заемные
средства. Полученные ресурсы были направлены в основном в запасы.
4.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Для характеристики
источников формирования запасов и затрат определяют три основных показателя:
1. Наличие собственных
оборотных средств, как разница между капиталом и резервами и внеоборотными
активами. Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал.
2. Наличие собственных
и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, определяемое
путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных обязательств.
3. Общая величина
основных источников формирования запасов и затрат, определяемая путем
увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств.
Трем показателям
наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя
обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
1. Излишек (+) или
недостаток (-) собственных оборотных средств:
Ф1 = Р490 - А190 -
(А210 + А220)
2. Излишек (+) или
недостаток (-) и долгосрочных основных источников формирования запасов и
затрат:
Ф2 = Р490 + Р590 - А190
- (А210 + А220)
3. Излишек (+) или
недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и
затрат:
ФЗ = Р490 + Р590 + Р610
- А190 - (А210 + А220)
С помощью этих трех
показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой
ситуации:
S (Ф) = 1, если Ф>0
S (Ф) = 0, если Ф<0.
Анализ финансовой
устойчивости проводится в таблице 3.
Анализ финансовой
устойчивости, тыс. руб.
Наименование
показателя |
Расчет,
строка баланса или таблицы |
Отчетный
год |
Начало |
Конец |
Изменение
(гр.2 - гр.1) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1.
Источники собственных средств |
Р490
|
199166 |
202076 |
2910 |
2.
Основные средства и вложения |
а190
|
128260 |
129520 |
1260 |
3.
Наличие собственных оборотных средств |
1-2 |
70906 |
72556 |
1650 |
4.
Долгосрочные кредиты и заемные средства |
Р590
|
7822 |
7075 |
-747 |
5.
Собственные и долгосрочные заемные источники |
3+4 |
78728 |
79631 |
903 |
6.
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
Р610
|
79462 |
59277 |
-20185 |
7.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
5+6 |
158190 |
138908 |
-19282 |
8.
Общая величина запасов и затрат |
а210+а220
|
119176 |
130309 |
11133 |
9.
Излишек (+) или недостаток (-): |
|
|
|
|
•
собственных оборотных средств |
3-8 |
-48270 |
-57753 |
-9483 |
•
собственных и долгосрочных заемных средств |
5-8 |
-40448 |
-50678 |
-10230 |
•
общей величины основных источников формирования запасов и затрат |
7-8 |
39014 |
8599 |
-30415 |
10.
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
|
S={0,
0, 1} |
S={0,
0, 1} |
S={0,
0, 1} |
По данным таблицы 3
можно видеть, что собственные оборотные средства, рассчитываемые как разница
между капиталом и резервами и внеоборотными активами, увеличились с 70906 тыс.
руб. до 72556 тыс. руб. То есть, чистый оборотный капитал предприятия возрос на
1650 тыс. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |