Курсовая работа: Аналіз собівартості перевантажувальних робіт
Таблиця
3.8. Рентабельність перевантажувальних робіт
| №з/п |
Показники |
Сума, тис. грн |
| За минулий рік |
Звітний рік в оцінці
базового |
За звітний рік |
| 1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Чистий доход (виручка
від реализації продукції (робіт, послуг)) (ВР`) |
66,000 |
64,634 |
59,000 |
| 2 |
Собівартість (С`) |
16,000 |
15,768 |
15,000 |
| 3 |
Фінансовий результат
від операційної діяльності (ПР) п. 1 – п. 2 |
50,000 |
48,866 |
44,000 |
| 4 |
Рентабельність
перевантажувальних робіт (Rр.пр.) 100*п. 3 / п. 2 |
312,500 |
309,902 |
293,333 |
1) Зміна
рентабельності за рахунок асортиментних зрушень:
=293,333–312,500=-19,167%
2) Зміна
рентабельності за рахунок зменшення тарифів:
=((59–16)/16*100) –
293=-19,164%
3) Зміна
рентабельності за рахунок зменшення собівартості:
=100*((65–16)/16
– (59–16)/  16))=+35,733%
Рентабельність
здійснення перевантажувальних робіт зменшилася на -2,598%, що викликано
зменшенням через асортиментні зрушення на -19,167%, зменшенням через зменшення
тарифів на -19,164% й збільшенням через зменшення собівартості на +35,733%.
Найбільшим
резервом зменшення суми загальних витрат на 1 грн. доходу є збільшення тарифу,
оскільки через його зменшення в звітному періоді порівняно з минулим роком,
витрати на 1 грн. доходу збільшилися на 2,213 коп.
Крім
того, наочною є й необхідність збільшення вантажообігу, оскільки його зменшення
викликало збільшення витрат на 1 грн. доходу на 0,674 коп. (змінні витрати
знизилися пропорційно зменшенню вантажообігу, а постійні за сталості їхнього
розміру розподілені на менший вантажообіг, що підвищує собівартість як 1 т. так
й збільшує витрати на 1 грн. доходу).
Враховуючи,
що за аналітичними даними на підприємстві є резерв збільшення вантажообігу на
1,600 тис.т. й планова собівартість додаткового вантажообігу складає 0,845 тис.грн.
при сталості постійних витрат, тобто їх питома вага буде дорівнювати 30,29%(100
– ((10,200+0,845)*100/(15,000+0,845))), збільшення вантажообігу забезпечить наступну
економію витрат:
=0,845*30,29/100
=0,256 тис.грн.
В
цілому загальні витрати на підприємстві можуть буди додатково зменшеними через поліпшення
структури вантажообігу, оскільки в звітному році зміна структури вантажообігу
викликала збільшення загальних витрат на 0,003 тис.грн.
Резервами
збільшення прибутку є збільшення вантажообігу у (-0,436 тис.грн), збільшення
тарифів (-1,432 тис.грн.) та зменшення вартості спожитих ресурсів (-1,002 тис.грн.).
Взагалі
за рахунок асортиментних зрушень та зміни тарифів, що негативно впливають на
рентабельність перевантажувальних робіт додаткова сума прибутку може становити:
64,634*(19,17+19,16)/100=24,780 тис.грн.
Висновки і пропозиції
За
наведеними розрахунками доходимо висновку, що витрати підприємства в звітному
періоді зменшилися порівняно з попереднім роком на 1,000 тис.грн., при чому
мало місце зменшення не за всіма елементами витрат, а саме: на 0,670 тис.грн.
збільшилися відрахування в фонд соціального захисту, на 0,110 тис.грн.
амортизація основних фондів. Однак вказане збільшення було компенсовано за
рахунок зменшення матеріальних витрат на 0,230, витрат на виплату заробітної
плати на 0,560, інших витрат на 0,990 тис.грн.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
