Контрольная работа: Прибыль и налогообложение предприятия
Контрольная работа: Прибыль и налогообложение предприятия
Задача №1
Составить план распределения чистой
прибыли (дохода) АО «Сигма» на год и определить размер дивидендов по
обыкновенным акциям.
УСЛОВИЕ
Уставной капитал (УК) – 510 млн
тенге,
Чистая прибыль (ЧП) – 210 млн тенге,
Фонд накопления (ФН) – 35 млн тенге,
Сумма привилегированных акций – 52
млн тенге ,
Сумма облигаций – 21 млн тенге,
Дивиденды по привилегированным акциям
- 50 %,
- по облигациям – 10 %,
- тантьема – 2 %,
сумма резервного фонда (РФ)на начало
года - 80 млн тенге,
предельный размер резервного фонда –
20 %,
отчисления от прибыли на социальные
нужды – 12 млн тенге,
- на благотворительные цели – 3 млн
тенге.
РЕШЕНИЕ
Выручка = объем продаж * цена→
(себест+норма прибыли)
Тантьема – выплата первым
руководителям предприятия.
1.
Фонд потребления
–
ФП=ЧП-РФнг-ФН (1)
где, РФ (резервный фонд)
РФ = 20 %* УК – РФнг
РФ = 20 % * 510 - 80 = 102 – 80 =22
млн тенге.
ФП = 210 – 22 – 35 = 153 млн тенге.
2.
дивиденды по
облигациям
ДО=СА*10 % (2)
ДО= 21 / 10 % = 2,1 млн тенге.
3.дивиденды по привилегированным
акциям
ДПА = СПА*50
% (3)
ДПА = 52 *50 % =26 млн тенге.
4.тантьема
Т=ЧП * 2 % (4)
Т= 210 *2 % = 4,2 млн тенге.
5.сумма дивидендов по обыкновенным
акциям
СДОА=
ФП-ДО-ДПА-Т (5)
Где Т-отчисления от прибыли на
соц.нужды – на благот.цели
СДОА = 153-2,1-26-4,2-12-3=105,7 млн
тенге.
6.сумма по простым акциям
СПрА
=УК-СПА-СА (6)
УК- уставной капитал состоит
=СА(сумма облигаций) + СПА (сумма привилегированных акций) + СПрА (сумма
простых акций).
СПрА= 510-52-21=437 млн тенге.
7.% по простым акциям
% ПрАкции =
СДОА / СПрА *100 % (7)
% ПрАкции = 105,7/437*100%=24,19 %
Задача №2
Определить налог на
добавочную стоимость АО «РАЙ» за 1 квартал 2002 года и заполнить декларацию.
Исходные данные:
1.на расчетный счет
поступили денежные средства от реализации продукции, в том числе реализовано:
1.1.- на экспорт в РФ: -
99 млн тенге,
1..2.- внутри страны – 70
млн тенге,.
2.стоимость оказанных
услуг по ремонту оборудования другими предприятиями без НДС (денежные средства
на расчетный счет не поступили) – 5 млн тенге,.
3.доход от сдачи в аренду
зданий предприятия без НДС – 2 ммлн тенге.
4.приобретено и списано
на затраты в текущем периоде:
4.1.- реклама на
телевидение РК = 0,1 млн тенге,
4.2.- аренда оборудования =4 млн
тенге,
4.3.- строительные материалы =1 млн
тенге,
4.4.- коммунальные услуги =1 млн
тенге,
4.5.- проценты за кредит = 12 млн
тенге
4.6.- лекарственные препараты =1 млн
тенге,
6.авансовыми платежами уплачено в
бюджет – 15 % от начисленной суммы НДС.
Ставка НДС – 12 %.
РЕШЕНИЕ
1.
Определить
обороты по всем видам деятельности предприятия.
2.
Определить НДС по
всем видам деятельности, исходя из полученной суммы оборота.
3.
Определить НДС к
начислению.
4.
Определить НДС в
зачет.
5.
определить НДС к
оплате.
показатели |
сумма |
оборот |
НДС |
1.1. |
99 |
99 |
- |
1.2. |
70 |
70/1,2=58,3 |
7,0 |
2. |
5 |
5 |
0,6 |
3. |
2 |
2 |
0,24 |
Начисленный НДС |
7,84 |
4.1. |
0,1 |
0,1/1,12=0,089 |
0,011 |
4.2. |
4 |
4/1,12=3,57 |
0,43 |
4.3. |
1 |
1/1,12=0,89 |
0,11 |
4.4. |
1 |
1/1,12=0,89 |
0,11 |
4.5. |
12 |
12 |
- |
4.6. |
1 |
1 |
- |
НДС зачет |
0,661 |
Освобождение от НДС 0% - финансовые
услуги, лекарственные препараты.
Страницы: 1, 2, 3, 4 |