Контрольная работа: Методика составления налогового отчета по акцизам
Практическая
работа
На
основании данных предложенных в задании составить налоговый отчет по налогу на
добавленную стоимость, налогу на имущество и налогу на прибыль за ноябрь 2006
года. Оформить декларации. Согласно локальных актов предприятия: срок службы 1
основного средства по данным бухгалтерского учета 150 месяцев, по налоговому
учету 75 месяцев; срок службы 2 основного средства 90 месяцев по данным бухгалтерского
учета и 120 месяцев по данным налогового учета; срок службы основного средства
№ 3 - 240 месяцев. Рентабельность реализованной продукции 40%, НДС 18%.;
Рентабельность
реализованной продукции 70%, НДС 18%. В учетной политике сказано, что
общехозяйственные расходы списываются на уменьшения дохода в тот отчетный
период, когда были понесены.
| № п/п |
Операция |
Дт |
Кт |
Сумма |
| 1. |
Сформирован уставный капитал |
75 |
80 |
700 000,00 |
| 2. |
В качестве взноса в уставный
капитал учредителями
внесены денежные средства на
расчетный счет
|
51 |
75 |
400 000,00 |
| 3. |
Оплачен счет на приобретение
основного средства 1 с расчетного счета |
60 |
51 |
87 000,00 |
| 4. |
Приобретено основное
средство 1 (сумма оплаты без НДС) |
08 |
60 |
73 728,81 |
| 5. |
НДС по основному средству 1 |
19 |
60 |
13 271,19 |
| 6. |
Основное средство 1 общехозяйственного
назначения введено в эксплуатацию в сентябре |
01 |
08 |
73728,81 |
| 7. |
Принят к зачету НДС
(основное средство 1 введено в эксплуатацию, имеется счет-фактура) в октябре |
68 |
19 |
13271,19 |
| 8. |
Приобретено основное
средство 2 |
08 |
60 |
280 000,00 |
| 9. |
НДС по основному средству 2 18% |
08 |
19 |
50 400,00 |
| 10. |
Основное средство 2 общехозяйственного
назначения введено в эксплуатацию в сентябре |
01 |
08 |
280 000,00 |
| 11. |
Приобретено основное
средство 3 производственного назначения |
08 |
60 |
110 000,00 |
| 12. |
НДС по основному средству 3 18% |
19 |
60 |
19 800,00 |
| 13. |
Основное средство 3
застраховано на время в пути |
08 |
76 |
14 000,00 |
| 14. |
Основное средство 3 введено
в эксплуатацию в основном производстве в октябре |
01 |
08 |
124 000,00 |
| 15. |
Оплачено страхование
основного средства 3 |
76 |
51 |
14 000,00 |
| 16 |
Принят к зачету НДС по
приобретенному ОС 3 |
68 |
19 |
19 800,00 |
| 17 |
Получена предоплата от
покупателя 1 |
51 |
62/Ав |
650 000,00 |
| 18 |
Исчислен НДС с суммы
полученной предоплаты |
76/Ав |
68 |
99 152,54 |
| 19 |
Поступили материалы от
поставщика |
10 |
60 |
180 000,00 |
| 20 |
НДС по материалам |
19 |
60 |
32 400,00 |
| 21 |
Оплачены материалы в октябре |
60 |
51 |
212 400,00 |
| 22 |
Счет-фактура не выставлен* |
|
|
|
| 23 |
Осуществлены
производственные затраты в том числе: |
|
|
|
| 1 |
Сырье |
20 |
10 |
140 000,00 |
| 2 |
Начислена зарплата работникам
основного производства |
20 |
70 |
160 000,00 |
| 3 |
ЕСН |
20 |
69 |
41 600,00 |
| 4 |
Услуги сторонней организации
связанные с основным производством |
20 |
60 |
65 000,00 |
| 5 |
НДС по услугам |
19 |
60 |
11 700,00 |
| 6 |
Оплачен счет по услугам
поставщика |
60 |
51 |
76 700,00 |
| 7 |
Принят к зачету НДС по услугам |
68 |
19 |
11 700,00 |
| 8 |
Начислена амортизация по
объекту основных средств 3 способом уменьшаемого остатка* |
20 |
02 |
1 033,33 |
| 24 |
Готовая продукция по полной
цеховой себестоимости сдана на склад (25 тыс. шт) |
43 |
20 |
407 633,33 |
| 25 |
Сформированы общехозяйственные
расходы: |
|
|
|
| 1 |
Зарплата
административно-управленческого персонала |
26 |
70 |
70 000,00 |
| 2 |
ЕСН |
26 |
69 |
18 200,00 |
| 3 |
Начислена амортизация по
основному средству 1 линейным способом |
26 |
02 |
491,53 |
| 4 |
Начислена амортизация по
основному средству 2 линейным способом |
26 |
02 |
3 110,33 |
| 26 |
Приобретена и введена в ноябре
в эксплуатацию компьютерная программа для бухгалтерии |
97 |
60 |
54 000,00 |
| 27 |
НДС по программе |
19 |
60 |
9 720,00 |
| 28 |
Списаны расходы будущих периодов
за 1 месяц из
условия расчета срока
списания - 8 месяцев
|
26 |
97 |
6 750,00 |
| 29 |
Принят к учету авансовый отчет
по командировке (сверхнормативные расходы - 24 тыс. руб.)
Начислено постоянное
налоговое обязательство с суммы сверхнормативных расходов (24 000 * 20%)
|
26
99
|
71
68
|
51 000,00
4 800,00
|
| 30 |
Отгружена продукция
покупателю 1 (15 000 шт.) по продажной стоимости ** |
62 |
90 |
404 100,00 |
| 31 |
НДС от реализации (404 100 *
18 /118) |
90 |
68 |
61 642,37 |
| 32 |
Себестоимость реализованной
продукции
(15 000 * 16,31)
|
90 |
43 |
244 650,00 |
| 33 |
Закрыта сумма предоплаты за
реализованную продукцию |
62/Ав |
62 |
404 100,00 |
| 34 |
Восстановлена сумма НДС по
авансу |
68 |
76/Ав |
61 642,37 |
| 35 |
Реализована продукция
покупателю 2 (5000 шт.) *** |
62 |
90 |
163 600,00 |
| 36 |
Начислен НДС на
реализованную продукцию
(163 600 *18 /118)
|
90 |
68 |
24 955,93 |
| 37 |
Себестоимость реализованной
продукции
(5 000 * 16,31)
|
90 |
43 |
81 550,00 |
| 40 |
Отражается финансовый
результат от реализации продукции за ноябрь месяц (в т.ч. общехоз. расходы) |
90 |
99 |
5 349,84 |
| 41 |
Начислены от покупателя пени
за просрочку оплаты продукции |
76 |
91 |
9 000,00 |
| 42 |
Получены пени на расчетный
счет |
51 |
76 |
9 000,00 |
| 43 |
Списаны общехозяйственные
расходы |
90 |
26 |
149 551,86 |
| 44 |
Начислен налог на имущество
за ноябрь м-ц |
20 |
68 |
867,00 |
| 45 |
Отнесены расходы на
банковское обслуживание |
91 |
51 |
5 400,00 |
| 46 |
Списаны прочие расходы на
финансовый результат предприятия |
91 |
99 |
3 600,00 |
| 47 |
Условный расход по налогу на
прибыль составил
Оборот по Кредиту сч. 99 – 8
949,84
8 950 * 20 % = 1 790
|
99 |
68 |
1 790,00 |
Страницы: 1, 2, 3, 4 |
