Дипломная работа: Організація обліку руху грошових потоків управління праці та соціального захисту населення Богодухівської райдержадміністрації
Касова книга може
вестись за допомогою технічних засобів. При цьому паралельно формуються дві
ідентичні машинограми «Вкладний аркуш касової книги» та «Звіт касира»,
реквізити яких повинні повністю відповідати т. ф. № КО-4. У кінці місяця всі
примірники «Вкладних аркушів касової книги» брошуруються, підписуються
керівником і головним бухгалтером і зберігаються як регістр аналітичного
обліку.
У бухгалтерії
звіти ретельно перевіряються, звіряються з первинними документами, після чого у
звіті за кожною господарською операцією проставляється кореспонденція рахунків.
Для синтетичного
обліку наявності та руху грошей у касі призначений активний рахунок 30 «Каса»,
який має два субрахунки:
301 «Каса в
національній валюті»;
302 «Каса в
іноземній валюті».
Основні
бухгалтерські проведення з обліку руху готівки у національній валюті України
наведено в табл. 2.8.
Таблиця 2.8
Кореспонденція
рахунків за операціями обліку грошових коштів у касі в національній валюті
| Зміст господарської
операції |
Корес суб |
пондуючі рахунки |
|
| Дт |
Кт |
|
| 1 |
2 |
3 |
|
| 1 . Одержано в касу
готівку за чеками з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних
рахунків |
301 |
311,313—
319,321, 323—326
|
|
| 2. Повернено в касу
невикористану суму підзвітних коштів |
301 |
362 |
|
| 3. Надійшло в касу
в рахунок погашення недостачі |
301 |
363 |
|
| 4. Надійшла в касу
плата за телефонні розмови та інші кошти, що відповідно до чинного
законодавства зараховуються на відшкодування касових видатків |
301 |
364, 801, 802 |
|
| 5. Надійшла в касу
плата за утримання дітей в Інтернаті при школі, за спортивну форму, за
харчування працівників за місцем роботи |
301 |
674 |
|
| 6. Надійшла в касу
плата за навчання у вищих навчальних закладах, за користування гуртожитком,
за реалізовані санаторно - курортні путівки |
301 |
364 |
|
| 7. Одержано в касу
спонсорські, благодійні внески та іншу гуманітарну допомогу |
301 |
713/1 |
|
| 8. Надійшла в касу
плата за реалізовані за готівку санаторно - курортні путівки: вартість без
ПДВ, на суму ПДВ |
301
301
|
331
641
|
|
|
9. Видано готівкою
з каси:
заробітну штату
стипендію
гонорари
депоновану
зарплату
допомога і
компенсації чорнобильцям
під звіт
|
661
662
669
671
674
362
|
301
301
301
301
301
301
|
| 10. Здійснені з
каси готівкою видатки за рахунок спеціальних коштів (сума без ПДВ) |
811 |
301 |
| 11. Повернення
попередньої оплати батькам за утримання дітей, у дитячих дошкільних закладах |
674 |
301 |
|
12. Здійснені
витрати за рахунок; коштів, що надійшли її оплату за навчання коштів батьків
за утримання дітей а інтернатах при школах коштів, що одержані як
субсидія з бюджету іншого рівня
|
811
812
813/2
|
301
301
301
|
| 13. Оплата готівкою
прямих витрат: на виробництво продукції v майстернях виконання науково-дослідних та
конструкторських робіт за договорами надання послуг щодо заготівлі та
переробки матеріалів |
821
823
825
|
301
301
301
|
| 14. Внесено з каси
готівкою на поточні, реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки. |
311,313, 321.323 |
301 |
| 15. Зараховано на
випну особу виявлені недостачі готівки у касі |
363 |
301 |
| 16. Зараховано на
поточний, спеціальний реєстраційний рахунок кошти, внесені готівкою за
реалізовані санаторно-курортні путівки, за харчування дітей в інтернатах при
школах та групах подовженого дня |
316,326 |
301 |
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35 |
