Реферат: Денежный оборот и системы расчетов на предприятии
Суть данного рода
расчетов сводится к тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с
поставщиком периодически перечисляет ему денежные средства.
На каждый плановый
платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платежное поручение
(выписываемое покупателем).
Ежемесячно проверяется
правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически
отгруженной продукции или оказанных услуг. Один из участников сделки,
определенный договором, контролирует расчетные отношения.
Плановые платежи сводят
к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных
средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более
четко регулировать свой денежный оборот.
Обязательным условием
успешного применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое
состояние и высокая теснота связей между участниками сделки, что достаточно
проблематично в современный период.
Используя форму
расчетов платежными поручениями, Поставщик (получатель средств) несет риски:
задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или
недостаточности средств, или невозможности получения ссуды; несвоевременного
поступления средств при исполнении платёжного поручения соответствующими
банками или РКЦ.
Риск, который несёт
Покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара,
особенно при досрочных платежах. Такие платежи, кроме указанного риска,
обусловливают и потери Покупателя, связанные с отвлечением из оборота денежных
средств и фактическим предоставлением Поставщику беспроцентной ссуды.
До 01.07.92 в
безналичных расчётах применялись расчёты платёжными требованиями, при которых
получатель средств представлял в обслуживающий его банк расчётный документ,
содержащий требование к плательщику об уплате покупателю определённой суммы за
отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Однако, в целях повышения
ответственности плательщика за своевременность расчетов за товары и услуги эта
форма расчётов в настоящее время отменена. Вместо неё применяются расчёты
платежными требованиями-поручениями.
Расчёты платежными
требованиями-поручениями
Относительно новым для
нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой
безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.
Платежное
требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю
оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и
отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции,
выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с
его счета.
Платежные
требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими
документами отправляются в банк покупателя, который передает
требование-поручение плательщику для акцепта
Плательщик обязан
вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ
от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.
Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на
счете плательщика.
Об отказе полностью или
частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий
его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными
отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются
непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично
платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц,
уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в
обслуживающий банк.
Расчёты чеками.
Чеком признается ценная
бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести
платеж указанной в нем суммы клиенту
В расчетах чеками
участвуют следующие лица:
Банк чекодателя – банк,
выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных
банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.
Чекодатель – лицо,
обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств контрагентом
согласно договору.
Чекодержатель – лицо,
обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от
чекодателя.
Банк чекодержателя –
банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств
чекодателя и через банк чекодателя.
Чек удобен для расчетов
в случаях:
когда плательщик не
хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до
получения гарантии платежа;
когда продавец заранее
не известен.
Расчетный чек,
эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской
Федерации.
Бланки чековых книжек -
документы строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ.
Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк
заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого
оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы,
депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.
Клиентам с устойчивым
финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии
соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка
(без депонирования средств).
Приобретая товар или
получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает
расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств. Чеки, поступившие в
платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день
со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения
сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя
денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с
расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).
В настоящее время
чековая форма расчетов в России является недостаточно развитой.
На масштабы
распространения чековой формы оказывают влияние:
Запрет действующего
законодательства на использование чековой формы расчётов между физическими лицами;
Невозможность
превращения чека в оборотный документ, т.е. из обращения изъяты чеки на
предъявителя (передаются от одного владельца другому механически) и ордерные
(передаются посредством передаточной надписи.
Вексель
Вексель — безусловное
абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом
формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении
срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной
суммы.
Различаются простой и
переводный вексель.
Простой вексель —
письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется)
уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу,
определенному в определенный срок. В практике он получил название соло-вексель,
ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность
числится за одним лицом — векселедателем.
Переводный вексель —
письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору
(трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу
(ремитенту). Синоним переводного векселя — тратта (от лат. trahere — тащить,
тянуть). По отношению к ремитенту это — римесса - вексель, по которому
предстоит получить деньги. Ремитировать — посредством векселя перевести деньги.
Отличия этих видов
векселя состоят в следующем:
Простой вексель есть
обычная долговая расписка должника – обещание уплатить. Переводной вексель -
предложение (оферта) кредитора должнику уплатить получателю (ремитенту) сумму
денег. Простой вексель предполагает участие двух лиц — векселедателя (должника)
и получателя (кредитора). В переводном векселе участвуют 3 лица: векселедатель
(кредитор) — трассант, плательщик (дебитор) — трассат, первый векселедержатель
(первый получатель платежа по векселю) — ремитент.
В простом векселе
векселедатель — плательщик (дебитор) по отношению к векселедержателю
(кредитору) или по указанию векселедержателя - по отношению к третьему лицу
всегда лично оплачивает вексель, а значит, не требуется акцепт векселя и совершение
протеста в неакцепте. В переводном векселе векселедатель — кредитор,
предлагающий своему дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по
отношению к которому данный кредитор скорее всего является должником (или
самому векселедателю, если вексель подписан с оборотом на себя). Иными словами,
он не лично платит свой долг, а по его просьбе это делает другое лицо.
Посредством переводного векселя уплата долга переводится на другое лицо.
В России слабо
применяется распространенный в других странах переводной вексель как наиболее
прогрессивная разновидность векселя. Вексель между тем широко использовался и в
дореволюционной России.
Процесс обращения
простого векселя:
Покупатель вручает
вексель продавцу.
Продавец отгружает
товар, продукцию, выполняет работу, оказывает услугу. Продавец предъявляет
вексель к оплате.
Покупатель оплачивает
товар, продукцию, услуги.
Инкассовое поручение на
бесспорное (безакцептное) списание средств.
Инкассовое поручение,
составленное на бланке установленной формы, применяется при бесспорном и
безакцептном (без согласия плательщиков) списании средств с их счетов в
случаях, предусмотренных ст.110 Основ гражданского законодательства и другими
законодательными актами Указанный вид инкассового поручения является частным
случаем расчетов по инкассо, когда документы согласно ст. 875 ГК, вторая часть,
подлежат оплате по предъявлении – немедленно по получении инкассового
поручения.
В экономической
практике сложилось разделение оснований бесспорного, по существу
принудительного, списания средств на две группы:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |