Реферат: Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии
В отечественной практике учета и отчетности большое внимание
придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что
проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений
и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была
причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень
серьезные. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и
анализировать ее движение.
Данные о движении денежных средств предприятия отражают в
отчете о движении денежных средств (ф. № 4). Цель этого отчета - раскрыть
реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений
и платежей, увязать величину полученного финансового результата с состоянием
денежных средств, выделить и проанализировать все направления поступления и
выбытия денежных средств. Направления движения денежных средств принято
рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей,
инвестиционной, финансовой.
Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности
связано с получением выручки от реализации товаров, продукции, выполнением
работ и оказанием услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков,
расходование - с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой
заработной платы, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения,
расчетами с бюджетом. В процессе текущей деятельности предприятия могут
выплачивать проценты по полученным кредитам и займам.
Движение денежных средств в разрезе инвестиционной
деятельности связано с капитальными вложениями предприятия в связи с
приобретением земельных участков, зданий, оборудования, нематериальных активов
и иного имущества, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных
финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных
бумаг.
Финансовая деятельность предприятий связана с поступлением
средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов,
бюджетных ассигнований и расходованием средств в виде погашения задолженности
по полученным ранее кредитам и займам, выплаты дивидендов, процентов.
Анализ движения денежных средств проводится прямым и
косвенным методами. Для целей анализа, кроме форм № 1 "Бухгалтерский
баланс" и № 4 "Отчет о движении денежных средств", привлекаются
данные формы № 5 "Приложение к балансу предприятия" и Главной книги. С
помощью этих источников определяется движение денежных средств в рамках текущей,
инвестиционной и финансовой деятельности. Движение денежных средств
представлено в следующей таблице. Остаток денежных средств на начало года
увеличился на 623 тыс. руб. (64,7%), движение денежных средств возросло на
149813 тыс. руб. (51,4%), в том числе увеличилась сумма средств, полученная от
покупателей на 77642 тыс. руб. (42,32%). Однако доля средств, полученных от
покупателей, сократилась на 11,8%.
Данные табл. позволяют судить о том, что полученные денежные
средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия,
составившие 149133 тыс. руб. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде
направлены на оплату счетов поставщиков (52,39%), на оплату труда с
соответствующими перечислениям в государственные внебюджетные фонды (13,54%),
на расчеты по налогам и сборам (4,95%). Чистый приток денежных средств за
рассматриваемый период составил увеличился на 6551 тыс. руб. (98,67%). В связи
с этим остаток денежных средств на конец года увеличился по сравнению с началом
года и составил 7602 тыс. руб.
Таблица
Движение денежных средств (прямой метод)
Показатели |
2005 г |
2006 |
2007 |
Изменение (+, -) |
тыс. руб. |
%
к итогу
|
тыс. руб. |
%
к итогу
|
|
%
к итогу
|
тыс. руб. |
% |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
340 |
- |
428 |
- |
963 |
- |
623 |
64,69 |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
141511 |
100 |
184816 |
100 |
291324 |
100 |
149813 |
51,42 |
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
105825 |
74,78 |
138895 |
75,15 |
183467 |
62,98 |
77642 |
42,32 |
Прочие доходы |
35686 |
25,22 |
45921 |
24,85 |
107857 |
37,02 |
72171 |
66,91 |
Денежные средства, направленные: |
141463 |
100 |
184281 |
100 |
284685 |
100 |
143222 |
50,31 |
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных
активов |
73266 |
51,79 |
90822 |
49,28 |
149133 |
52,39 |
75867 |
50,87 |
на оплату труда |
21135 |
14,94 |
29651 |
16,09 |
38544 |
13,54 |
17409 |
45,17 |
на расчеты по налогам и сборам |
15536 |
10,98 |
18027 |
9,78 |
14094 |
4,95 |
-1442 |
-10,23 |
на прочие расходы |
31526 |
22,29 |
45781 |
24,84 |
82914 |
29,12 |
51388 |
61,98 |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
88 |
- |
535 |
- |
6639 |
- |
6551 |
98,67 |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
88 |
- |
535 |
- |
6639 |
- |
6551 |
98,67 |
Остаток денежных средств на конец отчетного года |
428 |
- |
963 |
- |
7602 |
- |
7174 |
94,37 |
Сравнение сумм дебиторской задолженности покупателей и
заказчиков с анализом движения денежных средств позволяет сделать выводы, что
деятельность ОАО "Центролит" является прибыльной. Денежных средств,
полученных в основном от покупателей достаточно, чтобы приобрести материальные
ресурсы, выплатить зарплату и налоги. После совершения всех необходимых
платежей на предприятии имеется остаток денежных средств, доля неоплаченных
счетов за продукцию в общей дебиторской задолженности сокращается.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |