Курсовая работа: Організація обліку грошових коштів в касі
При прийомі грошей
видається квитанція з підписом головного бухгалтера або її заступника і касира,
завірена штампом касира.
Таблиця 5. Відображення
в обліку розрахунок з постачальником готівковими коштами
№ |
Зміст господарської
операції |
Кореспондуючі рахунки |
Cyмa, грн |
Дт |
Kт |
1 |
Оприбутковано товар
|
281 |
631 |
1900 |
2 |
Відображено суму
податкового кредиту щодо ПДВ |
644 |
631 |
380 |
3 |
Оплачено рахунок
постачальника |
631 |
311 |
2280 |
Видачу
грошей касир проводити лише особі, зазначеній у видатковому касовому ордері.
Якщо гроші видаються по дорученню, то в тексті ордера після прізвища, ім'я і по
батькові одержувача грошей бухгалтерією вказуються прізвище, ім'я і по-батькові
особи, якій довірено отримання грошей. Доручення залишається в касира і
прикріплюється до видаткового касового ордера.
Якщо виплати
провадяться по платіжних відомостях, на титульному листі робиться надпис, що
дозволяє видачу грошів за підписом директора і головного бухгалтера або її
замісника з указівкою термінів видачі грошей і суми прописом. В кінці відомості
робиться запис про фактично витрачену суму. На загальну суму виданих по
відомості грошей виписується видатковий касовий ордер (додаток № 2).
Прибуткові
та видаткові касові ордери реєструються касиром у журналі реєстрації
прибуткових і видаткових касових ордерів (додаток 3).
Всі
надходження і видача грошових коштів підприємства записують у касову книгу
(додаток 4), яка обов'язково пронумерована, прошнурована й скріплена печаткою.
Кількість листів у книзі завірена підписом директора і головного бухгалтера
підприємства.
Записи
в касовій книзі ведуться в двох екземплярах через копіювальний папір кульковою ручкою.
Інший екземпляр (відривний), який служити в якості звіту касира, разом з
прибутковими і видатковими документами здається в бухгалтерію інституту. Обидва
екземпляри листів нумеруються однаковими номерами.
В тих
випадках, коли в касовій книзі робляться поправки, вони завіряються касиром і
головним бухгалтером.
Записи
в касову книгу проводяться касиром в кінці робочого дня, коли підраховуються
підсумки за день, виводиться залишок грошей у касі на наступне число.
Отримані
касові звіти і документи обробляються в бухгалтерії. Кожен запис перевіряється
по суті, звіряється з первинним документом. Залишок грошей на початок дня по
звіту касира звіряється з залишком грошей на кінець дня, показаним у попереднім
звіті, і перевіряється правильність виведених оборотів і залишків.
Касові документи
після звіту касира і його обробки в бухгалтерії, комплектуються в
хронологічному порядку, переплітаються і зберігаються на протязі 36 місяців по
закінченні календарного року.
У тих випадках,
коли касир перебуває у відпустці, по письмовому розпорядженні директора, обов'язки
останнього виконує бухгалтер, з яким складена угода про матеріальну
відповідальність.
На
підставі обробленого звіту касира, бухгалтером ведеться облік касових операцій
у журналі-ордері № 1 по рахунку 30 "Каса". По дебету рахунка 30
відображаються надходження грошей в касу, а по кредиту рахунка 30
відображається їх видача.
У
кінці місяця в журналі-ордері № 1 підраховують підсумок надходження і витрат
готівкових коштів, у тому числі в розрізі кореспондуючих рахунків, і визначають
залишок грошей в касі на 1-е число наступного місяця, котрий повинен бути
тотожний тому ж показнику в касовій книзі. Підсумкові данні записуються в
Головну книгу.
Самостійна
здача грошової готівки в касу банку оформляється випискою об'явлення на внесок
готівки, що складається з трьох частин; власне об'явлення - документа, що
служить підставою для зарахування готівки на рахунок підприємства; квитанції -
документа з відміткою каси ОД УСБ, котрий вручається особі, яка вносить гроші,
і служить підтвердженням для списання в витрати відповідних сум по касі
підприємства; ордера - що прикладається до виписки банку як підстава
правомірності зарахування коштів на поточний рахунок підприємства.
На основі
даних Головної книги за період з 1.01.2008 р. по 31.12.2008 р. був зроблений
аналіз прибутків та видатків по касі і можна зробити висновок, що прибутки та
видатки мають практично рівні показники.
2.3 Організація контролю за наявністю і
використанням коштів в касі НДС “Семичи”
В процесі
діяльності підприємства виникають ситуації, що постійно потребують наявні
грошові кошти для проведення негайних розрахунків із клієнтами, для оплати
деяких витрат, для виплати заробітної плати персоналу і т.д. Готівка являється
абсолютно ліквідним активом і тому більше усього сприйнятлива до розкрадань.
Тому в інституті здійснюється постійний контроль за своєчасним і правильним
оформленням касових документів і їх обробкою, регулярною інвентаризацією каси.
У
терміни, встановлені керівником підприємства, але не рідше одного разу в
квартал, на підприємстві проводиться раптова ревізія каси з покупюрним
перерахунком усіх грошей, що знаходяться в касі. Залишок готівки в касі звіряється
з даними обліку по касовій книзі. Для проведення ревізії каси розпорядженням директора
інституту призначається комісія, що складає акт перевірки наявності грошових
коштів у касі (додаток 5).
Директор
науково-дослідної станції, а також аудитори (аудиторські фірми) відповідно до
укладених угод під час проведення документальних ревізій в обов'язковому
порядку проводять ревізію каси і перевіряють дотримання касової дисципліни. Під
час проведення ревізій особлива увага приділяється питанню забезпечення цілості
грошей і цінностей.
Перевірки
касової дисципліни здійснюються органами Державної податкової адміністрації
України, Державної контрольно-ревізійної служби України, Міністерства
внутрішніх справ України, фінансовими органами і установами банків.
Відповідальність
за дотримання касової дисципліни покладається на дирекцію підприємства,
головного бухгалтера, касира.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |